基金年度报告中管理人及其他报告的披露有哪些内容？

基金运作信息披露文件主要包括基金净值公告、基金定期公告以及基金上市交易公告书等。

基金定期报告包括基金季度报告、基金半年度报告跟基金年度报告。

1.管理人报告的披露

管理人报告是基金管理人就报告期内管理职责履行情况等事项向投资者进行的汇报。

具体内容包括：

管理人及基金经理情况简介，报告期内基金运作遵规守信情况说明，报告期内公平交易情况说明，报告期内基金的投资策略和业绩表现说明，管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的展望，管理人内部监察稽核工作情况，报告期内基金估值程序等事项说明，报告期内基金利润分配情况说明及对会计师事务所出具非标准审计报告所涉事项的说明等。

2.基金财务会计报告的编制与披露

（1）基金财务报表的编制与披露。基金财务报表包括报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，该两年度的比较式所有者权益（基金净值）变动表。

（2）财务报表附注的披露。基金财务报表附注主要是对报表内未提供的或披露不详尽的内容做进一步的解释说明。

3.基金投资组合报告的披露

基金年度报告中的投资组合报告应披露以下信息：

期末基金资产组合，期末按行业分类的股票投资组合，期末按市值占基金资产净值比例大小排序的所有股票明细，报告期内股票投资组合的重大变动，期末按券种分类的债券投资组合，期末按市值占基金资产净值比例大小排序的前5名债券明细，投资贵金属、股指期货、国债期货等情况，投资组合报告附注等。

4. 基金持有人信息的披露

（1）上市基金前10名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。有助于防范上市基金的价格操纵和市场欺诈等行为的发生。

（2）持有人结构，包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例。

（3）持有人户数及户均持有基金份额。

由于持有人结构的集中或者分散程度直接影响基金规模的稳定性，进而影响基金的投资运作，因此法规要求所有基金披露持有人结构和持有人户数等信息。

5.开放式基金份额变动的披露

基金规模的变化在一定程度上反映了市场对基金的认同度，而且不同规模基金的运作和抗风险能力也不同，这是影响投资者进行投资决策的重要因素。要求在年度报告中披露开放式基金合同生效日的基金份额总额、报告期内基金份额的变动情况（包括期初、期末、期间基金总申购份额、期间基金总赎回份额、期间基金拆分变动份额）。

下面来看看根据基金从业资格考试相关知识点举出的例题，希望大家能结合所学知识点及时加以运用，并祝大家考试顺利。

【例题·单选题】基金半年度报告（  ）披露内部监察工作情况，年度报告（  ）披露内部监察工作情况。

A.必须，不须            

B.不须，不须

C.必须，必须            

D.不须，必须

【答案】D

【解析】基金半年度报告无需披露内部监察工作情况，年度报告必须披露内部监察工作情况。

【例题·单选题】基金管理公司向基金协会报送基金年度报告，需要在（  ）前完成。

A.1月31日             

B.4月30日

C.2月29日             

D.3月31日

【答案】D

【解析】基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上。