现金收支管理应注意做好哪些方面的工作？

现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面工作：

（1）力争现金流量同步

企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，这样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。

（2）使用现金浮游量

从企业开出支票，到收票人收到支票并存人银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，企业已开出了支票，但仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。不过，在使用浮游量时要控制好时间，以免发生银行存款的透支。

（3）加速收款

主要是指缩短应收票据及应收账款的时间。企业要在如何利用应收票据及应收账款吸引客户又缩短收款时间之间找到平衡点，实施妥善的收账策略。

（4）推迟应付票据及应付账款的支付

企业应在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付票据及应付账款的支付期，充分利用供货方提供的信用优惠。

下面我们列举一道一级建造师考试真题和一道例题，给大家说明一下这个知识点在考试中的应用，希望对大家有所帮助。

【例题·单选题】下列现金收支管理措施中，能提高现金利润利用效率的是（  ）。

A.充分使用现金浮游量

B.推迟应收账款时间

C.争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间尽可能早一些

D.提前应付款的支付期

【答案】A

【解析】本题的考核点是现金收支管理的方法措施。

【2018年一级建造师考试真题】企业持有一定量的现金用于保证月末职工的工资发放，其置存的目的是为了满足（  ）需要。

A.投机性

B.交易性

C.预防性

D.风险管理

【答案】B

【解析】本题的考核点是企业置存现金的原因及其相关内容。

交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。每月末发放职工工资属于企业日常人工费用发生的业务。