确定最佳现金持有量的方法有哪些？

现金的管理除了做好日常收支，加速现金流转速度外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金持有量。常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机 模式三种。下面重点介绍成本分析模式。

成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金，将会有三种成本：

（1）机会成本

现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。

（2）管理成本

管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。

（3）短缺成本

现金的短缺成本，是因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。

计算确定最佳现金持有量：上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

下面我们列举两道关于一级建造师考试的例题，给大家说明一下这个知识点在考试中的应用，希望对大家有所帮助。

【例题·单选题】某施工企业制订了下表的四种现金持有方案。从成本分析的角度来看，该企业最佳的现金持有量为（  ）元。

A.60 000

B.80 000

C.100 000

D.110 000

【答案】D

【解析】本题的考核点是用成本分析模式确定最佳现金持有量方法的计算和分析。

——持有的总成本即为机会成本、管理成本和短缺成本之和，最小的方案最优。

【例题·单选题】关于企业现金持有成本的说法，正确的是（  ）。

A.最佳现金持有量为机会成本、管理成本和短缺成本之和最小对应的现金持有量

B.管理成本与现金持有量之间一般有显著的比例关系

C.可以通过加速现金流转速度降低管理成本

D.现金的短缺成本随现金持有量的增加而上升

【答案】A

【解析】本题的考核点是成本分析模式确定最佳现金持有量方案的相关概念。