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如何计算流动资金?
帮考网校2020-06-11 16:38
精选回答

如何计算流动资金?

流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金,不包括运营中需要的临时性营运资金。流动资金的估算方法有扩大指标估算法和分项详细估算法两种。

1.扩大指标估算法

扩大指标估算法是参照同类企业的流动资金占营业收人、经营成本的比例或者是单位产量占用营运资金的数额估算流动资金,并按以下公式计算:

流动资金额=各种费用基数×相应的流动资金所占比例(或占营运资金的数额)

式中,各种费用基数是指年营业收入、年经营成本或年产量等。

2.分项详细估算法

流动资金=流动资产-流动负债

其中:流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金

流动负债=应付账款+预收账款

下面我们列举一道关于一级建造师考试的例题,给大家说明一下这个知识点在考试中的应用,希望对大家有所帮助。

【例题•多选题】用扩大指标估算法估算流动资金,一般常用的计算基数有(  )。

A.销售收入

B.总成本费用

C.经营成本

D.固定资产投资

E.建安工程投资

【答案】ABCD

【解析】扩大指标估算法是参照同类企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率,将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。一般常用的基数有销售收入、总成本费用或经营成本、固定资产投资及单位产量等。

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