2024年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十八章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、关于基金管理人的基金资产估值工作，表述错误的是（ ）。 【单选题】

A.建立健全估值决策体系

B.根据投资策略定期审阅估值原则和程序，确保其持续适用性

C.应该制定相应的制度，明确基金估值的原则和程序

D.须与基金托管人使用相同的估值业务系统

正确答案:D

答案解析:为准确、及时地进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序；建立健全估值决策体系；使用合理、可靠的估值业务系统；加强对业务人员的培训，确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序；不断完善相关风险监测、控制和报告机制；根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序，确保其持续适用性。D项说法错误，并未要求基金管理人的基金资产估值工作与基金托管人使用相同的估值业务系统。

2、我国的封闭式基金每（  ）披露一次基金份额净值。【单选题】

A.旬

B.周

C.月

D.日

正确答案:B

答案解析:选项B正确，封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。

3、关于基金托管人的基金估值责任的表述，不正确的是（ ）。 【单选题】

A.基金托管人对基金管理人的估值原则和程序有异议的，以基金管理人的意见为准

B.基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任

C.我国基金资产估值的责任人是基金管理人

D.在复核基金管理人的估值结果之前，基金托管人应该审阅基金管理人的估值原则和程序

正确答案:A

答案解析:我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。托管人在复核、审查基金资产净值以及基金份额申购、赎回价格之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。当对估值原则或程序有异议时，托管人有义务要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。

4、开放式基金相比于封闭式基金，还需对（）进行会计核算。【单选题】

A.基金份额的申购与赎回情况

B.基金份额的价值情况

C.清算备付金利息

D.债券的回购利息

正确答案:A

答案解析:选项A正确，开放式基金还需对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况及基金份额拆分进行会计核算。

5、关于基金管理费计提标准，下列说法不正确的是（）。【单选题】

A.基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比

B.基金规模越大，基金管理费率越低

C.我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费

D.股票基金的管理费率要低于债券型基金及货币市场基金的管理费率

正确答案:D

答案解析:在西方成熟基金市场中，基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比（选项A符合）。基金规模越大，基金管理费率越低（选项B符合）；基金风险程度越高，基金管理费率越高。 股票基金的管理费率要高于债券型基金及货币市场基金的管理费率（选项D说法错误），目前，我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费（选项C符合），债券基金的管理费率一般低于1%，货币市场基金的管理费率不高于0.33%。