2022年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十八章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、目前，在我国的证券投资基金估值中，通常按照（ ）对可转换债券进行估值。【单选题】

A.最低价

B.均价

C.最高价

D.收盘价

正确答案:D

答案解析:交易所上市的有价证券（包括股票、权证等）以其估值日在证券交易所挂牌的市价进行估值；交易所上市交易的债券按第三方估值机构提供的当日估值净价估值，第三方估值机构提供的估值价格与交易所收盘价存在差异的，若基金管理人认定交易所收盘价更能体现公允价值，应采用收盘价；对在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价；交易所上市的股指期货合约以估值当日结算价进行估值；交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允价值。对交易所上市的资产支持证券品种和私募债券，鉴于其交易不活跃，各产品的未来现金流也较难确认，按成本估值。

2、全国银行间债券市场交易的债券的估值，采用（ ）提供的相应品种当日的估值价格。【单选题】

A.基金管理公司

B.基金托管人

C.第三方估值机构

D.基金管理人

正确答案:C

答案解析:全国银行间债券市场交易的债券，采用第三方估值机构提供的相应品种当日的估值价格。

3、基金管理公司和托管人在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的（ ）。【单选题】

A.不承担责任

B.负连带责任

C.分别对各自行为依法承担赔偿责任

D.负全部责任

正确答案:C

答案解析:基金管理公司和托管人在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任。

4、目前，我国的基金管理费按照基金资产净值计得后，按（）支付。【单选题】

A.季

B.周

C.月

D.日

正确答案:C

答案解析:选项C正确，基金管理费每日计提，按月支付。

5、关于上市公司股票估值有关方法的表述中，不正确的是（  ）。【单选题】

A.交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允价值

B.交易所上市的有价证券以其估值日在证券交易所挂牌的市价估值

C.有充足理由表明估值原则仍不能客观反映相关投资品种公允价值的，基金管理公司应根据具体情况与托管人进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值

D.交易所上市的有价证券以其估值日在证券交易所挂牌的公允价值估值

正确答案:D

答案解析:选项D表述错误：通常情况下，交易所上市的有价证券以其估值日在证券交易所挂牌的市价估值；选项ABC表述正确。