帮考教育LOGO

生产监督局进行的安全培训费2000元,款已付发票还未开,会计分录这样做?

生产监督局进行了安全培训,收取培训费2000元,款已付发票还未开。经办人从财务支出现金2000元交费,可安全监督局因其他原因未培训完,故只收取了单位1800元的培训费现金,发票也开了1800元,经办人后将退回的200元交到了财务,财务给其开了收据。请问,会计分录怎样做?
简祖平 2018-10-20 09:45

2018-10-20 10:10最佳答案

钱已付,货未到
借:预付账款
贷:银行存款
票未到,货已到(暂估入账)
借:库存商品或原材料
贷:预付账款
收到发票:
红字冲销原凭证,按照发票做张正确的凭证

其他回答(共7条)

  • 2018-10-20 10:25 黄盛霞

    借:费用类科目(属于费用的发票)或者库存商品(属于商品的发票)或者低值易耗品等
    贷:应付账款---***公司

  • 2018-10-20 10:21 章贤能

    没有收到发票的情况下,基本是挂对方客户的应收款,待到发票收取的时候再冲销。

  • 2018-10-20 10:19 米庆华

    先挂其他应收款的账,待发票到后再做账。

  • 2018-10-20 10:15 龚国隆

    钱已付货已到,但是没开发票,需要暂估入账。
    1.付款时:
    借:预付账款—某公司
    贷:银行存款
    2.收到货时,按不含税金额 :
    借:库存商品(或原材料)
    贷:应付账款——暂估
    3.收到发票时,先用红字全部冲回暂估数,
    借:库存商品(或原材料)(红字)
    贷:应付账款——暂估(红字)
    然后再按发票上的数量、金额填制凭证
    借:库存商品(或原材料)
    借应交税费——应交增值税(进项税额)
    贷:预付账款—某公司

  • 2018-10-20 10:13 符自英

    根据实际付款金额付款即可,如应付账款是10000,发票是10000,本次支付5000分录为借:应付账款 10000 应付账款 -5000 贷:银行存款 50000(应付账款-5000分录以便于日后查明细账)下次支付剩余的5000的会计分录为借:应付账款 5000 贷:银行存款 5000(在摘要注明发票5000元附于YYYY年MM月DD日XXX号凭证即可)笑望采纳,谢谢!

  • 2018-10-20 10:07 黄益如

    如果是工业生产企业而且收到的水电费发票是增值税专用发票,则
    借:制造费用——水电费
    借:应交税费---应交增值税--进项税
    贷:应付帐款
    其他企业,则
    借:管理费用——水电费
    贷:应付帐款

  • 2018-10-20 10:03 黎灵海

    新会计准则下收到水电费发票未付款会计分录,看水电费是哪个部门用,如果是车间用,记入制造费用,如果是管理部门记入管理费用,如果是销售部门则是销售费用,因此,会计分录为:
    借:制造费用
    管理费用
    销售费用
    贷:应付账款
    制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。
    管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用。 管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
    销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。 与销售有关的差旅费应计入销售费用。