2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。【多选题】

A.国债利息

B.国家发行的金融债券利息

C.参加企业集资取得的利息

D.储蓄存款利息

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入,免征个人所得税;自2008年10月9日起,个人储蓄存款利息,暂免征收个人所得税。

2、2012年应纳企业所得税()万元。【不定项】

A.0

B.4.11

C.5.48

D.6.85

正确答案:C

答案解析:广告费调增所得额=420-2500×15%=420-375=45(万元);三新技术开发费用加计扣除=100×50%=50(万元);业务招待费:2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元),业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元);捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元);税收滞纳金不可以税前扣除,因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元);职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,因此不用纳税调整,职工福利费和职工教育经费应调增的数额=29-150×16.5%=4.25(万元)应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+4.25=27.41(万元),应纳税所得额小于30万元,符合小型微利企业的标准,应缴企业所得税=27.41×20%=5.48(万元)

3、个人取得的财产转租收入，应按“其他所得”项目缴纳个人所得税。（）【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:个人取得的财产转租收入，应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入

C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确认销售商品收入的金额

正确答案:D

答案解析:销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

5、个人对下列公益事业的捐赠支出,准予在税前全额扣除的有()。【多选题】

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.洪水灾区

正确答案:A、C

答案解析:本题考核应纳税所得额的确定。对贫困地区和严重自然灾害地区的公益性捐赠,不可以全额扣除,只允许扣除应纳税所得额的30%。