2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。【不定项】

A.购进生产用酒精的进项税额13.6万元

B.支付加工费的进项税额68万元

C.支付运输费的进项税额0.44万元

D.购进生产用化妆包的进项税额17万元

正确答案:A、B

答案解析:因管理不善导致丢失的化妆包，进项税额不得抵扣，运输该批化妆包的运输费用的进项税额也不得抵扣。

2、（2018年）根据消费税法律的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（）。【多选题】

A.将自产应税消费品用于换取生产资料

B.将自产应税消费品用于换取消费资料

C.将自产应税消费品用于对外捐赠

D.将自产应税消费品用于投资入股

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：本题考核消费税应纳税额的计税依据。“换投抵”业务，消费税找“最高价”，对外捐赠要用平均价格。

3、（2020年）根据消费税法律制度规定，下列哪项采用从量计征（ ）。【单选题】

A.啤酒

B.红酒

C.白酒

D.药酒

正确答案:A

答案解析:消费税从量定额：啤酒、黄酒、成品油。

4、（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中属于增值税扣税凭证的有（）。【多选题】

A.税控机动车销售统一发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.客运发票

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核增值税的扣税凭证。合法扣税凭证的种类：（1）增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）（选项A）；（2）海关进口增值税专用缴款书（选项B）；（3）农产品收购发票（选项C）；（4）纳税人购进的旅客运输服务（选项D）;

5、计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.10×15×5%＝7.5万元

B.10×12×5%＝6万元

C.10×9×5%＝4.5万元

D.10×17×5%＝8.5万元

正确答案:D

答案解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。本题中，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆，则甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额＝10×17×5%＝8.5（万元）。

6、（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。【单选题】

A.电动汽车

B.高尔夫车

C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车

D.雪地车

正确答案:C

答案解析:小汽车税目包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车3个子目。电动汽车不属于本税目征收范围，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

7、（2021年）甲公司为增值税—般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元，车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为（ ）。【单选题】

A.20930元

B.20270元

C.18200元

D.23000元

正确答案:A

答案解析:进口应税车辆应纳税额=（关税完税价格＋关税＋消费税）×税率，组成计税价格=182000+27300=209300（元），应缴纳车辆购置税=209300×0.1=20930（元）。

8、（2017年）根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（ ）。【单选题】

A.最惠国税率

B.普通税率

C.特惠税率

D.协定税率

正确答案:D

答案解析:（1）选项A：最惠国税率适用于：①原产于与我国共同适用“最惠国条款”的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；②原产于与我国签订含有相互给予“最惠国待遇”的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物；③“原产于我国”的进口货物。（2）选项B：普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。（3）选项C：对原产于与我国签订含有“特殊关税优惠条款”的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。（4）选项D：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的“区域性贸易协定”的国家或地区的进口货物，按协定税率征收关税。

9、（2018年）下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

正确答案:C

答案解析:本题考核纳税义务发生时间。选项C，提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

10、计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。【不定项】

A.（6360+1272）×6%=457.92（万元）

B.（6360+1272）÷（1+6%）×6%=432（万元）

C.（6360-2862+1272）÷（1+6%）×6%=270（万元）

D.（6360-2862）÷（1+6%）×6%+1272×6%=274.32（万元）

正确答案:B

答案解析:（1）贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额；（2）题目中明确收取的销售额均为含税销售额，所以需要价税分离处理。