2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。【单选题】

A.卷烟厂销售自产的卷烟

B.汽车厂销售自产的载货汽车

C.外贸公司进口高档电器产品

D.银行销售金银纪念币

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核消费税的征收范围。选项BCD不缴纳消费税。

2、（2014年）白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额缴纳消费税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采用何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒销售额中缴纳消费税。

3、（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.实行简易征税办法

B.一律不使用增值税专用发票

C.不允许抵扣增值税进项税额

D.可以请税务机关代开增值税专用发票

正确答案:B

答案解析:（1）选项AC：小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；（2）选项BD：一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开。

4、（2017年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019年改编）【单选题】

A.[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960元

B.（49140+2373）/ （1-30%）×30%=22077 元

C.49140/ （1-30%）×30%=21060 元

D.[ （49140+2373） / （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=19537.17元

正确答案:A

答案解析:（1）委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算；（2）甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格*消费税税率=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）*消费税税率=[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960（元）。

5、（2019年）下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（    ）。【多选题】

A.关税

B.企业所得税

C.资源税

D.土地增值税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD，税务局主要负责下列税收的征收和管理：（1）国内增值税；（2）国内消费税；（3）企业所得税；（4）个人所得税；（5）资源税；（6）城镇土地使用税；（7）城市维护建设税；（8）印花税；（9）土地增值税；（10）房产税；（11）车船税；（12）车辆购置税；（13）烟叶税；（14）耕地占用税；（15）契税；（16）环境保护税；（17）出口产品退税、增值税、消费税），选项BCD正确。选项A，关税是海关负责征收和管理。

6、（由2016年真题改编）以旧换新手机100部，含税销售单价为3164元，旧手机含税销售单价为226元，增值税税率13%，应纳税增值税为（）。【单选题】

A.3164*100/（1+13%）*13%=36400

B.3164*100*13%=41132

C.（3164-226）*100/（1+13%）*13%=33800

D.（3164-226）*100*13%=38194

正确答案:A

答案解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

7、 （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ) 。【多选题】

A.将购进货物分配给股东

B.将购进货物用于集体福利 

C.将购进货物无偿赠送给其他单位 

D.将购进货物投资给其他单位

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：本题考核视同销售。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（选项B错误）（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

8、（2017年）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:烟草批发企业之间销售卷烟，不缴纳消费税。

9、（2018年）甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（ ）。【单选题】

A.（7000+5000）×7%

B.（6000+4000）×7%

C.（7000+5000）×5%

D.（6000+4000）×5%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核城市维护建设税的计算。（1）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；（2）纳税人所在地为市区的，城建税税率为7%。所以本题正确答案为B 选项。 

10、（2017年）—般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:财政部和国家税务总局规定的特定应税服务包括（但不限于），可以选择适用简易计税方法计缴增值税：（1）一般纳税人提供的公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客车等；（2）—般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务等。