2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲公司为增值税一般纳税人，于2019年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2019年7月20日乙公司收到产品并于2019年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。【单选题】

A.2019年7月10日

B.2019年7月20日

C.2019年8月5日

D.2019年8月15日

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：本题考核纳税义务的发生时间。委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天，或者收到全部或部分货款的当天。

2、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（ ）。 【单选题】

A.商业银行

B.财务公司

C.信托投资公司

D.保险公司

正确答案:D

答案解析:增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。银行、财务公司、信托投资公司、信用社以 1 个季度为纳税期限。而保险公司是以 1 个月为纳税期限 。

3、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。【多选题】

A.将购进的货物一批用于本单位集体福利

B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务

C.将外购的货物用于交换生产所需材料

D.外购货物因管理不善发生损失

正确答案:A、D

答案解析:选项AD符合题意：本题考核增值税进项税额抵扣。选项BC不符合题意：选项BC，属特殊销售行为，会产生销项额，其相应的进项税额是可以正常抵扣的。【易错提示】注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。

4、某公司采取预收货款方式销售产品，销售数量为100台，含税销售单价为5 000元。2019年10月10日双方签订销售合同，10月15日该公司收到全部货款，10月20日和10月30日各发出50台。该公司销售货物缴纳增值税的纳税义务发生时间有（）。【多选题】

A.10月10日

B.10月15日

C.10月20日

D.10月30日

正确答案:C、D

答案解析:选项CD符合题意：本题考核增值税纳税义务的发生时间。根据增值税税收法律规定，纳税人采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。

5、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税

B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税

C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税

D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD符合题意：本题考核消费税纳税环节。消费税选择生产、零售或进口某一环节一次征收，而不在各个流转环节多次征收。选项A，纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税；选项B，纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税；选项D，委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款（受托方为个人、个体的除外）；选项C不符合题意：选项C，委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税；