2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.转让外汇

B.融资性售后回租

C.货币兑换服务

D.财产保险服务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:（1）选项A：属于“金融服务—金融商品转让”；（2）选项B：属于 “金融服务—贷款服务”；（3）选项C：属于“金融服务—直接收费金融服务”；（4）选项D：属于“金融服务—保险服务”。

2、（2019年）以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。

3、甲厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。【不定项】

A.将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放

B.销售W品牌葡萄酒

C.进口酿酒设备

D.支付葡萄酒广告费

正确答案:A、B

答案解析:酿酒设备和葡萄酒广告都不是消费税税目，因此不需要缴纳消费税，CD选项错误;葡萄酒是在基本环节交纳消费税，自产的葡萄酒作为员工福利应视同销售，需缴纳消费税，销售w品牌葡萄酒应缴纳消费税。

4、（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的是（ ）。【单选题】

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税；（2）选项B：按照“销售不动产”税目计缴增值税；（3）选项C：按照“销售服务一租赁服务”计缴增值税；（4）选项D：按照“销售无形资产”税目计缴增值税。

5、（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。【多选题】

A.学生勤工俭学提供的服务

B.残疾人福利机构提供的育养服务

C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

D.火葬场提供的殡葬服务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核增值税税收优惠。营改增规定的免征增值税项目（包括但不限于）：（1）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务；（2）养老机构提供的养老服务；（3）婚姻介绍服务；（4）殡葬服务；（5）残疾人员本人为社会提供的服务；（6）学生勤工俭学提供的服务；（7）残疾人福利机构提供的育养服务。上述ABCD 四个选项均属于免征增值税项目。

6、（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中属于增值税扣税凭证的有（）。【多选题】

A.税控机动车销售统一发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.客运发票

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核增值税的扣税凭证。合法扣税凭证的种类：（1）增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）（选项A）；（2）海关进口增值税专用缴款书（选项B）；（3）农产品收购发票（选项C）；（4）纳税人购进的旅客运输服务（选项D）;

7、（2018年）甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（ ）。【单选题】

A.（7000+5000）×7%

B.（6000+4000）×7%

C.（7000+5000）×5%

D.（6000+4000）×5%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核城市维护建设税的计算。（1）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；（2）纳税人所在地为市区的，城建税税率为7%。所以本题正确答案为B 选项。 

8、（2016年）甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为13%，征收率为3%，当月应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。【单选题】

A.61800/（1+3%）*3%-10000*3%=1500元

B.61800*3%=1854元

C.61800*3%-10000*3%=1554元

D.61800/（1+3%）*3%=1800元

正确答案:D

答案解析:小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，取得销售额含增值税的，应价税分离计算应纳税额。小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。

9、（2019年）A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。己知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（ ）。【单选题】

A.3500×1000×13%

B.3500×1000×（1-9%）×13%

C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%

D.3500×1000÷（1+13%）×13%

正确答案:B

答案解析:（1）商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，选项AD不正确；（2）3500元为不含增值税出厂单价，无须价税分离，选项C不正确。

10、计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。【不定项】

A.10.506÷（1+2%）×2%=0.206（万元）

B.10.506×2%=0.21012（万元）

C.10.506÷（1+3%）×2%=0.204（万元）

D.10.506÷（1+2%）×3%=0.309（万元）

正确答案:C

答案解析:销售自己使用过的办公设备按简易办法依3%征收率减按2%征收。甲商业银行该业务应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2%=10.506÷（1+3%）×2%=0.204（万元）。