2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。【不定项】

A.100万元

B.10.175万元

C.10万元

D.60万元

正确答案:B

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。发生额的60%=100×60%=60万；销售营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入；本题中销售营业收入为主营业务收入2000万，其他业务收入35万，共2035万，2035×5‰=10.175万；准予扣除的为10.175万，选项B正确。

2、（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（ ）。【单选题】

A.经营所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

正确答案:B

答案解析:工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得纳入综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

3、（2014年）2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年度准予扣除的广告费是（）万元。【单选题】

A.460

B.510

C.450

D.340

正确答案:C

答案解析:（1）税前扣除限额=3000*15%=450（万元）；（2）当年实际发生额+上年结转额=400+60=460（万元）；（3）甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。

4、（2021年）退休人员再任职收入，扣除依法扣除项目后按“工资薪金所得”缴纳个税。（ ）【判断题】

A.正确

B. 错误

正确答案:A

答案解析:该表述正确。

5、（2019年）2018年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元，已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（    ）。【单选题】

A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12元

B.8000×（1-20%）×20%=1280元

C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12元

D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120元

正确答案:C

答案解析:（1）“修缮费1000元”最高扣800元，排除选项AD，选项B没扣修缮费，同时排除；（2）8000-968-800=6232（元），超过4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

6、（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。【单选题】

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

正确答案:D

答案解析:（1）选项ABC：属于“财产租赁”收入；（2）选项D：特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利权、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。

7、（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。【单选题】

A.周某出租机动车取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.李某出租商业房取得的所得

正确答案:B

答案解析:（1）选项B：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；（2）选项ACD：适用税率均为20%。

8、（2021年）个人取得专利赔偿收入属于“偶然所得”。（ ）【判断题】

A.正确

B. 错误

正确答案:B

答案解析:个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。

9、（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的（ ）。【多选题】

A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金

B.赵某购买发票中奖1000元

C.钱某取得的军人转业费

D.孙某退休后按月领取的养老金

正确答案:A、C、D

答案解析:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800的全额征收个人所得税，故选项B不正确。

10、（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。【多选题】

A.继续教育

B.子女抚养

C.赡养老人

D.子女教育

正确答案:A、C、D

答案解析:专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除。