2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、王某2017年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2017年应缴纳的个人所得税为（）元。【单选题】

A.3104

B.3872

C.3904

D.4000

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题考核个人所得税的计算。因为发生的修缮费用当月扣除限额是800元，600元的修缮费在10月可以扣完，所以10月的计算公式是（5000-600）×（1-20%）×20%，另外4个月（8月、9月、11月、12月）的计算公式是5000×（1-20%）×20%×4。所以应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%×4+（5000-600）×（1-20%）×20%=3904（元）。

2、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。【多选题】

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间

正确答案:A、D

答案解析:选项AD符合题意：本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所地和居住时间两个标准。【易错提示】注意两个标准满足其一即可判定为个人所得税居民纳税人。

3、转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得，无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核个人所得税纳税人以及所得税来源的确定。该说法正确。

4、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。【单选题】

A.10

B.15

C.7

D.5

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核企业所得税的纳税申报。按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

5、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。