2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。【单选题】

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

正确答案:A

答案解析:适用纳税担保的情形：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

2、（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有（）。 【多选题】

A.税务机关加收滞纳金的行为

B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级将为B级

C.税务机关扣押、查封纳税人的财产

D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD正确：本题考核税务行政复议申请。选项A，对加收滞纳金行为不服，可先提起行政复议申请。

3、（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有（ ）。【多选题】

A.被申请人的具体行政行为明显不当的

B.被申请人的具体行政行为证据不足的

C.被申请人的具体行政行为超越职权的

D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法：①主要事实不清、证据不足的（选项B）:②适用依据错误的（选项D）;③违反法定程序的；④超越或者滥用职权的（选项C）;⑤具体行政行为明显不当的（选项A）。

4、（2021年）根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，不属于重大税收违法失信案件范围的是（ ）。【单选题】

A.骗取国家出口退税款的

B.虚开增值税专用发票的

C.虚开普通发票100份或者金额40万元以上的

D.不缴或者少缴应纳税款100万元以上的

正确答案:D

答案解析:选项D：经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10％以上的属于重大税收违法失信案件。

5、（2016年）纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是（）。【单选题】

A.人民政府

B.人民法院

C.国家税务局

D.地方税务局

正确答案:B

答案解析:追究刑事责任只能由司法机关依照《刑法》的规定决定。

6、（2017年）纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:该说法正确。

7、（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。【单选题】

A.代开发票

B.资格认定

C.税款征收

D.税收保全

正确答案:C

答案解析:（1）选项ABD：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；（2）选项C：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

8、（2016年）根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。【多选题】

A.税务机关

B.纳税人

C.海关

D.扣缴义务人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税收法律关系的主体分为征税主体、纳税主体。纳税主体：各级税务机关、海关。纳税主体：纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。

9、（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。【多选题】

A.罚款

B.确认适用税率

C.加收滞纳金

D.制定具体贯彻落实税收法规的规定

正确答案:A、B、C

答案解析:（1）选项A：属于税务机关作出的行政处罚行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；（2）选项BC：属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；（3）选项D：不属于具体行政行为，不得申请行政复议。

10、（2021年）税收保全不经复议，可直接诉讼。（ ）【判断题】

A.正确

B. 错误

正确答案:A

答案解析:当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼。