2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、个人取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,由税务机关核定征收。 ()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得税的征收管理。个人取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,均应自行申报缴纳个人所得税。

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有（）。【多选题】

A.劳动分红

B.加班补贴

C.季度奖金

D.年终加薪

正确答案:A、B、C、D

答案解析:工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。【单选题】

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.违反合同的违约金

D.违法经营的行政罚款

正确答案:C

答案解析:不得在税前扣除的罚金。罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用。

4、下列属于非居民纳税人的是()。【单选题】

A.在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得

B.在中国境内无住所

C.在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度

D.在中国境内有住所

正确答案:A

答案解析:本题考核非居民纳税人的判定。我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准,境内有住所或无住所但居住满1年。题中选项B未指出居住时间,选项C、D均为居民纳税人,只有选项A两个标准均不具备,为非居民纳税人。

5、钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。【单选题】

A.1840

B.1600

C.2000

D.4800

正确答案:B

答案解析:钱某应缴纳个人所得税=10000*（1-20%）*20%=1600（元）