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2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 增值税、消费税、营业税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有()。【多选题】
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考核已纳消费税的抵扣。以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除外购已纳消费税。该题目考核税法规定的可以抵扣已纳消费税的行为。
2、下列属于法定的增值税扣税凭证的有()。【多选题】
A.从一般纳税人处取得的普通发票
B.从销售方取得的增值税专用发票
C.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票
D.从海关取得的完税凭证
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考核增值税的扣税凭证。根据规定,准予抵扣的进项税额限于:(1)增值税专用发票上注明的增值税额;(2)纳税人进口货物,从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;(3)一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品,准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额;(4)一般纳税人外购货物所支付的运输费用,以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用,根据运费金额7%扣除率计算抵扣进项税。
3、商业银行第三季度合计应纳营业税()万元。【不定项】
A.19.35
B.18.61
C.17.1
D.14.85
正确答案:C
答案解析:该银行第三季度合计应纳营业税额=4+0.5+2+10+0.6 =17.1(万元)
4、小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考核小规模纳税人的销售额。
5、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考核增值税的纳税人。
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