2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，应计入“工资、薪金所得”的是（）。【不定项】

A.工资收入6000元

B.托儿补助费500元

C.住房补贴1000元

D.差旅费津贴300元

正确答案:A、C

答案解析:选项BD：托儿补助费和差旅费津贴，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

正确答案:D

答案解析:选项D正确：本题考核企业所得税非居民纳税人。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，如实际管理机构在国内也是居民纳税人。选项BC为居民企业。

1、甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是（）。【不定项】

A.2 352万元

B.2 387.69万元

C.2 407万元

D.2 406.8万元

正确答案:C

答案解析:甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5 000（产品销售收入）+40（销售机器设备收入）+2（合同违约金收入）-10（银行加息）-25（业务招待费）-2 600（其他允许扣除的成本、费用、税金）=2 407（万元）。

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为3年的是（）。【单选题】

A.建筑物

B.生产设备

C.汽车

D.电子设备

正确答案:D

答案解析:（1）选项A：建筑物的最低折旧年限为20年；（2）选项B：生产设备的最低折旧年限为10年；（3）选项C：汽车的最低折旧年限为4年。

1、有关甲公司2018年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是（）。【不定项】

A.应补缴所得税20万元

B.应退所得税16.05万元

C.应补缴所得税18.75万元

D.应退所得税13.75万

正确答案:A

答案解析:甲公司2018年度应补缴所得税=240×25%-40 =20 （万元）。