2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第六章 财产和行为税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲企业厂房原值2 000万元，2019年11月对该厂房进行扩建，2019年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2020年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。【单选题】

A.2 000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）

B.（2 000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）

C.2 000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2（万元）

D.2 000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核房产税的计算。甲企业2016年应缴纳房产税税额=（2 000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）。

2、根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但（）不能计入利息支出扣除。【多选题】

A.超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

B.超过国家规定上浮幅度的利息支出

C.超过贷款期限的利息部分

D.金融机构加收的罚息

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核土地增值税房地产开发费用的相关规定。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

3、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是（）。【多选题】

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有方分别纳税

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核城镇土地使用税的纳税人。现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。纳税义务人：（1）拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。（2）拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。（3）土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人。（4）土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。

4、甲房地产公司开发一项房地产项目，2019年11月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为20045万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 【单选题】

A.（31000-20045）×40%-31000×5%=2832（万元）

B.（31000-20045）×40%-20045×5%=3379.75（万元）

C.31000×40%-20045×5%=11397.75（万元）

D.31000×40%-（31000-20045）×5%=11852.25（万元）

正确答案:B

答案解析:土地增值税应纳税额=增值额（31000-20045）×适用税率-扣除项目金额（20045）×速算扣除系数。

5、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核烟叶税的征收管理。题干所述正确。