2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于法定的增值税扣税凭证的有()。【多选题】

A.从一般纳税人处取得的普通发票

B.从销售方取得的增值税专用发票

C.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票

D.从海关取得的完税凭证

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考核增值税的扣税凭证。根据规定,准予抵扣的进项税额限于:(1)增值税专用发票上注明的增值税额;(2)纳税人进口货物,从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;(3)一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品,准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额;(4)一般纳税人外购货物所支付的运输费用,以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用,根据运费金额7%扣除率计算抵扣进项税。

2、甲企业主要从事化妆品制造和销售，2019年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。 已知，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制 造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是 ( )万元。 【单选题】

A.900

B.940

C.1000

D.1060

正确答案:A

答案解析:（1）限额=3000×30%=900（万元）；（2）待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=1000+60 = 1060 （万元）；（3）待扣金额>税前扣除限额， 甲企业2019年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为900万元。

3、根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的工资薪金所得,所得来源地的判断标准是()。【单选题】

A.工资薪金所得的支付地

B.纳税人任职、受雇单位的所在地

C.工资薪金所得的使用地

D.纳税人的居住地

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得来源地的规定。工资、薪金所得,以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。

4、有关法的冲突如何解决，下列表述不正确的有（ ）。 【单选题】

A.行政法规之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

B.部门规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

D. 地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

正确答案:D

答案解析:选项D：由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的， 应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。

5、下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。【多选题】

A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金

B.赵某购买发票中奖1 000元

C.钱某取得的军人转业费

D.孙某退休后按月领取的养老金

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD符合题意：本题考核个人所得税税收优惠。选项A，外国组织、国际组织颁发的文化方面的奖金免征个人所得税；选项C军人的转业费，复员费、退役金免税；选项D员工的退休工资免税。选项B不符合题意：选项B，个人取得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征收个人所得税。

6、某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核土地增值税的征税范围。土地使用权的出让不属土地增值税的征税范围。

7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有（）。【多选题】

A.转让自然资源使用权

B.转让土地使用权

C.转让专利权

D.土地租赁

正确答案:A、B

答案解析:（1）选项C：以改征增值税；（2）选项D：土地租赁，不按“转让无形资产”税目征税，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。

8、甲公司为增值税一般纳税人，于2019年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2019年7月20日乙公司收到产品并于2019年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。【单选题】

A.2019年7月10日

B.2019年7月20日

C.2019年8月5日

D.2019年8月15日

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：本题考核纳税义务的发生时间。委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天，或者收到全部或部分货款的当天。

9、用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是（）。【单选题】

A.无需向劳动者支付经济补偿

B.自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同

C.无需向劳动者支付经济补偿，仅需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬

D.向劳动者支付1年的工资

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核劳动合同订立。本题情形，用人单位应当自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。

10、劳动合同解除或者终止后,用人单位对该合同文本的保存年限是()。【单选题】

A.至少1年

B.至少2年

C.至少3年

D.至少5年

正确答案:B

答案解析:本题考核劳动合同解除或终止。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存2年备查。