2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。【多选题】

A.住宿和餐饮业

B.烟草制造业

C.租赁和商务服务业

D.批发和零售业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。

2、（2018年）以下服务费用按劳务报酬计算个人所得税的有（  ）。【多选题】

A.设计服务费 

B.技术服务费

C.介绍服务费

D.代办服务费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核个人所得税应税项目中的劳务报酬税目。

3、（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

正确答案:B

答案解析:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

4、2019年应纳企业所得税为（ ）万元。【不定项】

A.0

B.232

C.548

D.685

正确答案:A

答案解析:

5、（2020年）甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【单选题】

A.300×25%-60=15万元

B.（300+300×12%）×25%-60=24万元

C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元

D.（300+38）×25%-60=24.5万元

正确答案:C

答案解析:通过公益性社会组织向灾区捐款38万元的扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生38万元大于扣除限额36万元，所以税前允许扣除的公益性捐赠支出为36万元，超过扣除限额的2万元（38-36=2万元）不得税前扣除，属于纳税调整的增加项，故甲公司当年的企业所得税应纳税所得额=（300+2）=302（万元）；应纳税额=302×25%=75.5（万元）；应补缴的企业所得税税额=75.5-60=15.5（万元）。

6、（2020年）合伙企业具有法人资格。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:合伙企业不具有法人资格。

7、根据规定在计算企业所得税时，广告费和业务招待费的税前扣除额合计为（ ）万元。【不定项】

A.381

B.384

C.385

D.435

正确答案:B

答案解析:广告费可以扣除的金额=2500×15%=375(万元)，业务招待费：2500×5%=12.5(万元)>15×60%=9万元)，所以可以扣除的业务招待费为9万元；合计=375+9=384(万元)。

8、（2021年）退休人员再任职收入，扣除依法扣除项目后按“工资薪金所得”缴纳个税。（ ）【判断题】

A.正确

B. 错误

正确答案:A

答案解析:该表述正确。

9、在计算王某2023年综合所得应纳税所得额时，专项扣除合计额为（ ）。【不定项】

A.(840+960)×12

B.60000+(840+960)×12

C.60000+(840+960)×12+2000

D.60000+（840+960）×12+12000+24000+36000

正确答案:A

答案解析:专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

10、（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（    ）。【单选题】

A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金

B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

D.李某取得所在单位发放的年终奖

正确答案:C

答案解析:（1）选项AD：属于工资、薪金所得，需要照章缴纳个人所得税。（2）选项BC：个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项B中颁发教育奖金的主体是县级教育部门，不符合标准，故排除。