2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据个人所得税税法的规定，以下属于个人所得税免税项目的是（）。【多选题】

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.福利费、抚恤金、救济金

D.拆迁补偿款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD符合题意：本题考核个人所得税税收优惠。上述四项均属于个人所得税免税项目。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。【多选题】

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

D.租金所得，按支付所得的企业所在地确定

正确答案:A、D

答案解析:选项AD符合题意：本题考核企业所得税纳税人。选项BC不符合题意：选项B，按照不动产所在地确定；选项C，按照被投资企业所在地确定。

3、根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，稿酬所得的收入额减按80%计算。（） 【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按“70%”计算。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰

B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除

C.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD符合题意：本题考核税前准予扣除的项目。选项C不符合题意：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。注意是公益性支出可以扣除。

5、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照（）缴纳个人所得税。 【单选题】

A.劳务报酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

正确答案:C

答案解析:个人取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。