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2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、计算杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】
A.(6000-720)×20%=1056(元)
B.(6000-720)×(1-20%)×20%=844.8(元)
C.6000×(1-20%)×20%=960(元)
D.6000×20%=1200(元)
正确答案:B
答案解析:(1)6000-720=5280(元),超过4000元,计算应纳税所得额时减除20%的费用;(2)杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额=(6000-720)×(1-20%)×20%=844.8(元)。
2、(2019年)某居民个人卖房取得收入160万元,该房产买入时的价格为120万元,发生合理的税费0.5万元,已知财产转让所得个人所得税税率为20%,下列计算个人所得税的算式正确的是( )。【单选题】
A.(160-0.5)×20%
B.160×(1-20%)×20%
C.(160-120)×20%
D.(160-120-0.5)×20%
正确答案:D
答案解析:财产转让所得应纳税额应纳税所得额×20%=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%。
3、关于杨某出版书稿应纳税所得额计算正确的是()。【不定项】
A.3000*3*(1-20%)
B.3000*3*(1-20%)*(1-30%)
C.(3000-800)*3*(1-30%)
D.(3000-800)*3
正确答案:B
答案解析:同一作品在出版和发表时,已预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次,选项B正确。
4、(2020年)根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.技术服务收入
B.提供商标权的使用权取得的收入
C.法律服务收入
D.设计服务收入
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD:应按“劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税;选项B:应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
5、(2016年)某企业利润总额为30万,对外直接捐赠6万元,通过国家机构捐赠4万元,该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为()。【单选题】
A.10万元
B.4万元
C.6万元
D.3.6万元
正确答案:D
答案解析:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为30*12%=3.6万元。
6、计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32(万元)
B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125(万元)
C.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375(万元)
D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=66.55(万元)
正确答案:C
答案解析:(1)国债利息收入免征企业所得税,纳税调减1.5万元;(2)直接向某大学的捐赠,不得税前扣除,纳税调增1万元;(3)企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
7、(2017年)企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖。
8、杨某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是()。【不定项】
A.获赠父母名下住房一套
B.取得储蓄存款利息1500元
C.获赠丙公司价值100元的礼品
D.获赠乙商场价值280元的电饭锅
正确答案:A、B、C、D
答案解析:(1)选项A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税;(2)选项B:储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;(3)选项C:企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,不征收个人所得税;(4)选项D:企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,不征收个人所得税。
9、根据规定,2019年该企业的销售(营业)收入为( )万元。【不定项】
A.2500
B.2570
C.3000
D.3070
正确答案:A
答案解析:企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。所以销售营业收入=3000-500=2500(万元)。
10、准予扣除的广告费( )。【不定项】
A.777万元
B.750万元
C.1200万元
D.765万元
正确答案:B
答案解析:广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,税前扣除限额=5000×15%=750万元,准予扣除的广告费为750万元。
2020-06-11
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2020-06-02
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2020-05-30
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