2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列表述中正确的是()。【不定项】

A.该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

B.该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

C.该企业取得的权益性投资收益为免税收入

D.该企业取得的权益性投资收益为征税收入

正确答案:B、C

答案解析:企业取得的违约金收入属于征税收入,选B正确。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以该企业从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元免税,选项C正确。

2、根据现行个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于免征个人所得税的情形是()。【单选题】

A.个人取得上市公司股息所得

B.个人取得的保险赔款

C.离退休人员从社保部门领取的养老金

D.被拆迁入取得的拆迁补偿款

正确答案:A

答案解析:本题考核个人所得税的减免规定。根据规定,个人取得上市公司股息所得按利息、股息、红利所得减半征收个人所得税。

3、下列项目中,免征、减征个人所得税的有()。【多选题】

A.单位为个人缴付的住房公积金

B.烈属的所得

C.个人取得的教育储蓄存款利息所得

D.国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核个人所得税的税收优惠。选项A、C、D属于免税项目,选项B属于减税项目。

4、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者取得的生产经营所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。

5、下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有()。【多选题】

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入

D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

正确答案:C、D

答案解析:本题考核企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题。不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。