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2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列说法中,正确的是()。【不定项】
A.转让A股收入征收个人所得税
B.转让A股收入不征收个人所得税
C.A股股息收入不缴纳个人所得税
D.A股股息收入缴纳个人所得税
正确答案:B、C
答案解析:(1)选项AB:个人转让境内上市公司的股票暂不征收个人所得税;(2)选项CD:持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。
2、甲公司的下列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。【不定项】
A.存货盘盈0.2万元
B.生产设备出租收入60万元
C.国债利息收入1.5万元
D.存款利息收入0.8万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:收入总额,是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括不征税收入和免税收入。
3、(2019年)个体工商户享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
4、(2016年)某企业利润总额为30万,对外直接捐赠6万元,通过国家机构捐赠4万元,该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为()。【单选题】
A.10万元
B.4万元
C.6万元
D.3.6万元
正确答案:D
答案解析:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为30*12%=3.6万元。
5、(2015年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是()。【单选题】
A.提供生产设备使用权取得的收入
B.提供运输工具使用权取得的收入
C.提供房屋使用权取得的收入
D.提供商标权的使用权取得的收入
正确答案:D
答案解析:(1)选项ABC:属于“财产租赁”收入;(2)选项D:特许权使用费收入,是指企业提供“专利权、非专利权、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。
6、下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。【不定项】
A.职工教育经费60万元
B.工会经费24万元
C.职工福利费300万元
D.工资、薪金总额2000万元
正确答案:A、B、D
答案解析:(1)选项A:职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=I60(万元)>实际发生额60万元,准予全额扣除;(2)选项B:工会经费税前扣除限额=2000×2%=40(万元)>实际发生额24万元,准予全额扣除;(3)选项C:职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280(万元)(4)选项D:企业发生的合理的工资薪金支出,准予全额扣除。
7、(2018年)下列属于销售无形资产的有( )。 【多选题】
A.转让著作权
B.转让采矿权
C.转让无形资产使用权
D.转让公共事业特许权
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核资产税务处理中的无形资产。
8、甲公司的下列支出中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。【不定项】
A.法院诉讼费3万元
B.银行逾期利息6万元
C.税收滞纳金4万元
D.合同违约金5万元
正确答案:C
答案解析:(1)选项C属于行政性质的罚款,不得税前扣除;(2)选项A属于企业的合理支出,可以在税前扣除;(3)选项BD属于经济性质罚款,可以在税前扣除。
9、(2018年)下列各项中,应计入企业存货成本的有( )。【多选题】
A.存货加工过程中发生的直接成本
B.为特定客户设计产品的可直接确定的设计费用
C.购买存货时支付的进口关税
D.存货采购运输途中发生的定额内合理损耗
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核资产税务处理中存货的相关规定。
10、(2019年)在计算企业所得税应纳税所得额时,利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
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