2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、有关李某5月转让住房应缴纳个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.(945000-840000)×20%=21000(元)

B.[945000/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D.[945000/(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

正确答案:B

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税，因此不含增值税销售收入=94500/(1+5%)；转让住房按"财产转让所得"缴纳个人所得税，应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=[94500/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

2、2019年应纳企业所得税为（ ）万元。【不定项】

A.0

B.232

C.548

D.685

正确答案:A

答案解析:（1）广告费调增：420-375=45万元；（2）三新技术开发费用加计扣除：100×75%=75万元；（3）业务招待费调增：15-9=6万元；（4）会计利润=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7万元；（5）捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84万元，捐赠支出调增=10-0.84=9.16万元；（6）税收滞纳金不得税前扣除，调增6万元；（7）职工工会经费限额150×2%=3万元，不必调整；（8）职工福利费限额150×14%=21万元，不必调整；（9）职工教育经费限额150×8%=12万元，不必调整；（10）应纳税所得额=7+45-75+6+9.16+6=-1.84万元，不需缴纳企业所得税。

3、在计算李某2019年度经营所得的个人所得税应纳所得额时，下列支出准予扣除的是（ ）。【不定项】

A.行政罚款

B.合同违约金

C.李某本人工资

D.王某的工资

正确答案:B、D

答案解析:不得扣除项目：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金：（3）罚金、罚款和被没收财物的损失(选项A)；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出，例如，未经核准计提的各种准备金.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出（选项C），允许在税前据实扣除，业主本人工资不可扣除（选项D)。

4、（2015年）下列各项中，在计算企业所得税应纳所得税时，应计入收入总额的有（）。【多选题】

A.转让专利权收入

B.债务重组收入

C.接受捐赠收入

D.确实无法偿付的应付款项

正确答案:A、B、C、D

答案解析:（1）选项A：属于转让财产收入；（2）选项BD：属于其他收入；（3）选项C：属于接受捐赠收入。

5、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项不得计算折旧扣除的有（    ）。【多选题】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

6、甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ )。 【不定项】

A.出租闲置设备收入500万元

B.国债利息收入50万元

C.销售电冰箱收入8000万元

D.理财产品收益30万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核企业所得税收入总额的确定。收入总额包括所有收入，本题应该全部选择。

7、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于来源于中国境内所得的有（ ）。【多选题】

A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入 

B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：本题考核企业所得税纳税人。选项AC ,提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项B ,权益性投资资产转让按照被投资企业所在地确定；选项D , 销售货物所得，按照交易活动发生地确定.

8、（2016年）销售收入为1000万元，实际发生的业务招待费用为6万元，实际发生额的60%扣除不超过销售收入的5‰，准予扣除的业务招待费为（）。【单选题】

A.6

B.3.6

C.4.97

D.5

正确答案:B

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

9、（2020年）个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除

10、王某的下列收入中免予征收个人所得税的是（ ）。【不定项】

A.企业债券利息3000元

B.机动车保险赔款4000元

C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元

D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次

正确答案:B

答案解析:保险赔款免予征收个人所得税。