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2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列项目可以免征增值税的是()。【单选题】
A.商场销售农产品
B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
C.外国企业无偿援助的进口设备
D.张某销售自己使用过的旧家具
正确答案:D
答案解析:选项D符合题意:本题考核增值税免税规定。选项ABC不符合题意:选项A,税法规定,农业生产者销售自产的农产品,免征增值税,但是商场销售农产品,正常纳税;选项B,对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税,对残疾人组成的福利工厂提供的上述劳务,没有免税的规定;选项C,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,才可免征增值税。
2、下列各单位经营的应税消费品中,应缴纳消费税的有()。【多选题】
A.某酒楼销售的外购啤酒
B.某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子
C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒
D.某商场销售的黄金首饰
正确答案:C、D
答案解析:选项CD符合题意:本题考核消费税征税范围。消费税一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征消费税。选项AB不符合题意:选项A,某酒楼不属于啤酒生产企业;选项B,红木筷子不是木制一次性筷子,不是应税消费品。
3、下列各项中,属于我国税率形式的有()。【多选题】
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC符合题意:本题考核税率。我国的税率形式包括三种:比例税率、超额累进税率和超率累进税率;选项D不符合题意:我国的税率形式不包括全额累进税率。
4、甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑,甲公司增值税纳税义务的发生时间为发出该批电脑的当天。( ) 【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:除另有规定外,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
5、有关事项(3)中甲企业的销项税额,下列说法正确的是( )。【不定项】
A.由于甲企业开具了普通发票,该事项不需确认销项税额
B.该事项的销项税额=27.84÷(1+3%)×3%=0.81(万元)
C.该事项的销项税额=27.84 ÷(1+13%)×13%=3.20(万元)
D.该事项的销项税额=27.84×13%=3.6192(万元)
正确答案:C
答案解析:(1)选项A:销项税额的计算与开具增值税专用发票,还是开具增值税普通发票无关。(2)选项B:—般纳税人销项税额的计算不可能使用征收率。(3)选项CD:“27.84万元”属于含税收入,应当先价税分离。
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