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2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,可以免征企业所得税的是()。【单选题】
A.符合条件的非营利组织的收入
B.接受非货币性资产捐赠收入
C.汇兑收益
D.金融债券利息收入
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题考核企业所得税的免税收入。选项BCD均要按规定征收企业所得税。
2、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。【单选题】
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入
正确答案:D
答案解析:选项D正确:本题考核企业所得税税收优惠。选项A、B、C:属于企业所得税的应税收入;选项D:属于企业所得税免税收入。
3、国庆期间,张某花5000元购买即开型福利彩票,其中一张彩票中了特等奖,奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定,张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。 【单选题】
A.4
B.16
C.19.9
D.20
正确答案:D
答案解析:(1)个人取得的应纳税所得,包括现金、实物和有价证券等形式;(2)偶然所得以每次取得该项收入为一次,偶然所得的应纳税额=每次收入额×20%=(80+20)×20%=20 (万元)。
4、根据企业所得税法律制度的规定,企业以非货币形式取得的收入,应当按照()确定收入额。【单选题】
A.账面价值
B.公允价值
C.账面原值
D.历史成本
正确答案:B
答案解析:企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入; 非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。
5、根据企业所得税的规定,下列税金中,不可以从应纳税所得额中扣除的是()。【单选题】
A.土地增值税
B.增值税
C.消费税
D.城市维护建设税
正确答案:B
答案解析:选项B正确:本题考核企业所得税前可以扣除的税金。增值税为价外税,不影响损益,不得在企业所得税前扣除。【应试技巧】重点记忆不得作为税金扣除的税种是增值税,其余的可以在税前扣除的税费可以简要了解,如消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加等税费。
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