2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律法规的规定不一致的，应当按照会计准则的规定计算。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核收入总额的相关规定。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律法规的规定不一致的，应当按照税收法律法规的规定计算。

2、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。【多选题】

A.通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

B.自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础

C.以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.融资租入的，如果合同未约定付款总额，以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础

正确答案:B、C

答案解析:选项BC正确：本题考核固定资产的计税基础的相关规定。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

3、个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核个人所得税应税项目。个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。

4、某居民企业2018年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元。假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。【单选题】

A.600

B.612.5

C.625

D.750

正确答案:B

答案解析:（1）一个纳税年度内， 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（2）该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+（600-500）×50%] × 25%=612.5（万元）

5、在计算王某2019年综合所得应纳税所得额时，专项扣除合计额为（）。【不定项】

A.（840+960）×12

B. 60000+（840+960）×12

C.60000+（840+960）×12+12000

D.60000+（840+960）×12+12000+12000+24000

正确答案:A

答案解析:综合所得的法定扣除项目：（1）减除费用60000元；（2）专项扣除；（3）专项附加扣除；（4）其他扣除。 本题提问的是“专项扣除”，应选A选项。 选项D是全部法定扣除项目合计。