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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 增值税、消费税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项中,应当征收消费税的有()。【多选题】
A.化妆品生产企业赠送给客户的高档化妆品
B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.汽车厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车
正确答案:A、C
答案解析:选项AC符合题意:本题考核消费税的征税环节。选项BD不符合题意:选项B,用于连续生产卷烟的烟丝,属于继续生产应税消费品,不征消费税;选项D,汽车厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车,不征消费税,如果门市部已经对外销售了,应当按销售额计征消费税。【应试技巧】该规定有两处关键词,一是“非独立核算”;二是“门市部”。
2、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是()。【不定项】
A.(84+35)×15%=17.85(万元)
B.(84+35)÷(1-15%)×15%=21(万元)
C.[84+35÷(1-15%)]×15%=18.78(万元)
D.[84+35÷(1+15%)]×15%=17.17(万元)
正确答案:B
答案解析:委托加工应税消费品应代收代缴消费=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率。
3、纳税人外购货物因管理不善丢失的,该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。 ()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题考核不能进项抵扣的事项。该说法正确。
4、下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有()。【多选题】
A.某生产企业将自产货物委托商业企业代销
B.某企业将外购的月饼用于赠送给代理商
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某生产企业将自产货物投资于个体工商户
正确答案:A、B、D
答案解析:选项ABD符合题意:本题考核视同发生应税行为。选项C不符合题意:将外购水泥用于基建工程,属于投入生产,不属于销售。
5、某酒业制造公司生产各种白酒,9月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒,销售给某外贸企业5000斤,开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元;已知上月外购的白酒不含税价185万元,取得专用发票,本月生产领用外购80%白酒。白酒消费税税率20%加0.5元/斤,该公司应缴消费税为()万元。【单选题】
A.100.25
B.130.80
C.147.48
D.154.59
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:本题考核已纳消费税的扣除。本题考核外购已税消费品消费税的扣除。外购已税白酒生产白酒,目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25(万元)。
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