2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司当日销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。【不定项】

A.[234+2.34/（1+13%）]*13%=30.69万元

B.234/（1+13%）*13%=26.92万元

C.234*13%=30.42万元

D.（234+2.34）/（1+13%）*13%=27.19万元

正确答案:D

答案解析:销售装修板材取得含税价234万元，另收取包装费2.34万元。均为含税价，需作价税分离，得出不含税销售额后乘以税率可得应纳税增值税税额。

2、计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.37.1/（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632 万元

B.（37.1+12.72） / （1+6%）×6%=2.82 万元

C.（6491.44+37.1） /（1+6%）×6%=369.54 万元

D.874.5×6%+12.72/ （1+6%）×6%=53.19 万元

正确答案:B

答案解析:（1）提供资金结算服务和账户管理服务按照“直接收费金融服务”计算增值税。（2）甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额=（37.1+12.72） / （1+6%）×6%=2. 82 （万元）。

3、（2017年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019年改编）【单选题】

A.[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960元

B.（49140+2373）/ （1-30%）×30%=22077 元

C.49140/ （1-30%）×30%=21060 元

D.[ （49140+2373） / （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=19537.17元

正确答案:A

答案解析:（1）委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算；（2）甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格*消费税税率=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）*消费税税率=[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960（元）。

4、（2016年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。【单选题】

A.中轻型商用客车

B.高档西服

C.进口音箱

D.平板电脑

正确答案:A

答案解析:消费税征税范围：烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、烟火；成品油 ；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料。其中，小汽车包含驾驶员座位在内最多不超过9个座位的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车。和含驾驶员在内的座位数在10-23座的在设计特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。

5、计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.226/(1+13%)×13%

B.960×13%

C.[(226×50%)+960]/(1+13%)×13%

D.（226+960）/(1+13%)×13%

正确答案:C

答案解析:增值税分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

6、（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有 （ ）。【多选题】

A.电池

B.涂料

C.柴油

D.黄酒

正确答案:C、D

答案解析:选项CD正确：本题考核消费税的税率形式。（1）从量定额征收消费税的有：啤酒、黄酒、成品油。（2）选项AB：从价定率征收消费税。

7、计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.10×15×5%＝7.5万元

B.10×12×5%＝6万元

C.10×9×5%＝4.5万元

D.10×17×5%＝8.5万元

正确答案:D

答案解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。本题中，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆，则甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额＝10×17×5%＝8.5（万元）。

8、（2018年）简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1-征收率）。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核增值税的简易征收。简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+征收率）。

9、（2019年）下列各项中，纳税人应缴纳消费税的有（　）。【多选题】

A.将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工

B.销售白酒同时收取的包装物押金，合同约定3个月后到期

C.将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修

D.使用自产高档香水生产高档化妆品

正确答案:B、C

答案解析:选项A，不属于消费税征税范围；选项B，对酒类（啤酒、黄酒除外）收取的包装物押金，无论押金是否返还，均应并入酒类产品销售额，征收消费税；选项C，视同销售缴纳消费税；选项D，将自产应税消费品连续生产应税消费品，不纳消费税。

10、（2019年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售自产白酒10吨，取得含增值税销售额226000元。已知白酒增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（    ）。【单选题】

A.226000×20%=45200元

B.226000÷（1+13%）×20%=40000元

C.226000×20%+10×2000×0.5=55200元

D.226000÷（1+13%）×20%+10×2000×0.5=50000元

正确答案:D

答案解析:（1）白酒复合计征消费税；（2）应纳消费税税额=不含税销售额×比例税率+销售数量×定额税