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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2014年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物缴纳增值税的有()。【多选题】
A.将购进货物分配给股东
B.将购进货物用于集体福利
C.将购进货物无偿赠送给其他单位
D.将购进货物投资给其他单位
正确答案:A、C、D
答案解析:(1)选项ACD:将购进的货物用于“投分送”,应视同销售计算增值税。(2)选项B:将购进的货物用于集体福利不视同销售货物。
2、甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。【不定项】
A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6/(1+13%)*13%=24.23万元
B.销售小汽车零配件的销项税额=17.55/(1+13%)*13%=2.02万元
C.销售进口小汽车的销项税额=8.775/(1+13%)*13%=1.01万元
D.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2/(1+13%)*13%=21.54万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款,题目中给出的是含税销售额,需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。
3、计算甲公司当月对外销售A型汽车增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.(22.6×200+2)÷(1+13%)×13%=520.23万元
B.[(22.6×200)÷(1+13%)+2]×13%=520.26万元
C.(22.6×200+2)×13%=587.86万元
D.22.6×200×13%=587.6万元
正确答案:A
答案解析:手续费作为价外费用计入销售额中,价外费用是含税金额需要换算为不含税的金额,同时本题销售额也是含税金额,需要换算为不含税金额。
4、(2016年)高档手表采用从量计征方法计缴消费税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:高档手表采用从价定率计征方法计缴消费税。
5、计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.100×( 3390-339) / (1+13% ) ×13%=34513.27元
B.100×3390/ ( 1+13% ) ×13%=39000元
C.100×3390×13%=44070元
D.100×( 3390-339)×13%=39000 元
正确答案:A
答案解析:甲公司当月销售X型空调增值税销项税额=100×( 3390-339) / (1+13% ) ×13%=34513.27 元
6、(2016年)纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰,应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:本题表述正确。
7、(2018年)海关代征增值税和消费税,同时代征城市维护建设税。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核我国的税收管理体制与现行税种。海关代征增值税和消费税,不征城市维护建设税。
8、计算甲企业当月销售自产W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】
A.203÷(1+13%)×15%=26.95(万元)
B.(203+1.13)÷(1+13%)×15%=27.10(万元)
C.[203+1.13÷(1+13%)]×15%=30.6(万元)
D.203×15%=30.45(万元)
正确答案:C
答案解析:(1)题目明确说明“203万元”不含税,所以无须价税分离。(2)1.13万元属于价外费用,需要价税分离后并入销售额中计税。
9、(2018年)商业企业一般纳税人零售商品,可以开具增值税专用发票。 ( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核专用发票开具范围。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
10、(2018年)下列各项中,应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是()。【单选题】
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
正确答案:D
答案解析:选项D正确:本题考核增值税的征税范围。选项ABC错误:(1)选项A:按照“销售服务—文化创意服务”税目计缴增值税;(2)选项B:按照“销售服务—租赁服务”税目计缴增值税;(3)选项C:按照“销售服务—广播影视服务”税目计缴增值税。
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