2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。【单选题】

A.0

B.（120-40-8）×20%=14.4（万元）

C.（120-40）×20%=16（万元）

D.120×20%=24（万元）

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核个人所得税税收优惠。对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

2、 某企业为国家重点扶持的高新技术企业， 2017年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2018年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；税收滞纳金、工商行政管理部门的罚款和与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，均不得在所得税前扣除。所以该企业2018年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。 

3、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产， 其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（） 【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产， 其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

4、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种；计价方法一经选用，不得随意变更。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、 加权平均法、个别计价法中选用一种（不包括后进先出法）；计价方法一经选用， 不得随意变更。 

5、有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是（）。【不定项】

A.王先生取得的上市公司股利免征个人所得税

B.王先生取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

C.王先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税

D.王先生取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”计征个人所得税

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项AB：对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在 1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；（2）选项 CD：对境内上市公司股票（非限售股） 转让所得，暂不征收个人所得税。