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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2018年)商业健康保险个人所得税每年可以抵扣( )元。【单选题】
A.2800
B.3600
C.2400
D.3200
正确答案:C
答案解析:选项C正确:本题考核关于个人所得税其他费用扣除规定。自2017年7月1日起,对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为 2400元/年(200元/月)。
2、(2017年)根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.王某将房屋无偿赠与其子
B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
正确答案:C
答案解析:选项AD:自2009年5月25日(含)起,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对双方当事人不征收个人所得税;选项B:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税;选项C:应缴纳个人所得税。
3、(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有()。【多选题】
A.住宿和餐饮业
B.烟草制造业
C.租赁和商务服务业
D.批发和零售业
正确答案:A、B、C、D
答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策:(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。
4、(2017年)根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有( )。【多选题】
A.转让境内房产取得的所得
B.许可专利权在境内使用取得的所得
C.因任职在境内提供劳务取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
正确答案:A、B、C、D
答案解析:以上选项均属于来源于中国境内的所得。
5、(2014年)2013年9月,退休职工刘某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是 ()。【单选题】
A.退休工资5000元
B.商场有奖销售中奖210元
C.其任职单位重阳节发放补贴800元
D.报刊上发表文章取得报酬1000元
正确答案:A
答案解析:(1)选项A:免征个人所得税;(2) 选项B:按照“偶然所得”计征个人所得税;(3) 选项C:离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、 实物,不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费,应按“工资、薪金所得”应税项目 缴纳个人所得税;(4)选项D:应按照“稿酬所得”计征个人所得税。
6、(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。【单选题】
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.转让股权收入
正确答案:A
答案解析:本题考核不征税收入和免税收入。(1)选项A:属于不征税收入;(2)选项B:属于免税收入;(3)选项CD:属于应税收入。
7、(2019年)非居民企业转让财产所得,应按全额缴纳企业所得税。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其取得的来源于中国境内的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
8、(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是()。【单选题】
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的机器设备
C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备
D.以融资租赁方式租入的机器设备
正确答案:D
答案解析:下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产(选项A);(2)以经营租赁方式租入的固定资产(选项B);(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(选项C);(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
9、(2019年)某居民个人卖房取得收入160万元,该房产买入时的价格为120万元,发生合理的税费0.5万元,已知财产转让所得个人所得税税率为20%,下列计算个人所得税的算式正确的是( )。【单选题】
A.(160-0.5)×20%
B.160×(1-20%)×20%
C.(160-120)×20%
D.(160-120-0.5)×20%
正确答案:D
答案解析:财产转让所得应纳税额应纳税所得额×20%=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%。
10、(2018年)根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()。【多选题】
A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
B.某职员取得的本单位优秀员工奖金
C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D.某高校教师从任职学校领取的工资
正确答案:A、C
答案解析:选项AC正确:本题考核劳务报酬所得项目。对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分,属于雇佣关系的为工资薪金所得(选项B和选项D),属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得(选项A和选项C)。
初级会计职称考试题型有哪些 ?:初级会计职称考试题型有哪些?2020年初级会计职称考试题型暂未公布,各考生可参考2019年初级会计职称考试题型,各科目具体试题题型参考如下:初级会计实务(单选题、多选题、判断题、不定项),经济法基础(单选题、多选题、判断题、不定项)。
在校生可以报考初级会计职称考试吗?:根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室发布的初级会计职称考试通知得知,只要具备了国家教育部门认可的高中学历,在校生也可以报名参加初级会计师考试。
如何备考初级会计职称考试?:现在正处于2020年初级会计考试的备考阶段,很多考生处于焦虑阶段,不知道如何备考初级会计职称考试,下面就给大家分享几点学习经验。
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