2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，应计入“工资、薪金所得”的是（）。【不定项】

A.工资收入6000元

B.托儿补助费500元

C.住房补贴1000元

D.差旅费津贴300元

正确答案:A、C

答案解析:选项BD：托儿补助费和差旅费津贴，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

2、王某的下列收入中，免予征收个人所得税的是（）。【不定项】

A.企业债券利息3000元

B.机动车保险赔款4000元

C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元

D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：按照“利息、股息、红利所得”计税；（2）选项 CD：按“偶然所得”计税。

3、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核企业所得税纳税人。依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业。

4、根据企业所得税法的规定，下列属于不征税收入的是（）。【多选题】

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.非营利组织的收入

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC符合题意：本题考核企业所得税不征税收入和免税收入。符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。

5、 某企业为国家重点扶持的高新技术企业， 2017年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2018年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；税收滞纳金、工商行政管理部门的罚款和与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，均不得在所得税前扣除。所以该企业2018年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。