2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。 已知，甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%，全年已经预缴税款60万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

B.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

C.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

D.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

正确答案:A

答案解析:（1）境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25%=75（万元）；（2）境外所得部分抵免限额=100×25%=25 （万元），甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无须在境内补税；（3）甲企业当年汇算清缴应补税款=75-60=15（万元）。

2、2017年2月赵某购入甲上市公司股票10万股，2017年10月，甲公司以0.1元/股向股东派息，赵某取得股息收入1万元，赵某的该项所得免征个人所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核个人所得税税收优惠。持有上市公司股票超过1个月但不满1年的，取得的股息减按50%计入应纳税所得额。

3、根据《个人所得税法（2018年修正）》 的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在法定期限内办理。 该法定期限为（）。【单选题】

A.当年12月31日前

B.次年1月1日至5月31日

C.次年1月1日至6月30日

D.次年3月1日至6月30日

正确答案:D

答案解析:根据《个人所得税法（2018年修正）》 的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在次年3月1日至6月30日内办理。

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核企业所得税纳税人。该说法正确。

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。【多选题】

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD符合题意：本题考核企业所得税纳税人。根据税法规定，居民企业的判断标准是登记注册地或实际管理机构所在地在境内，非居民企业是登记注册地且实际管理机构不在境内的企业。