2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（ ）。【多选题】

A.购入固定资产的支出

B.固定资产的大修理支出

C.租入固定资产的改建支出

D.己足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:B、C、D

答案解析:在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）己足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

2、下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.工商行政部门罚款6万元

B.母公司管理费136万元

C.诉讼费4万元

D.直接捐赠给贫困地区小学14万元

正确答案:A、B、D

答案解析:不得扣除项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）；（6）赞助支出，具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

3、（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

正确答案:B

答案解析:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

4、（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

B.企业在一个纳税年度中间开业，使纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度

C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

D.企业在纳税年度终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四项表述均正确。

5、（2017年）个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

6、（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（    ）。【单选题】

A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金

B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

D.李某取得所在单位发放的年终奖

正确答案:C

答案解析:（1）选项AD：属于工资、薪金所得，需要照章缴纳个人所得税。（2）选项BC：个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项B中颁发教育奖金的主体是县级教育部门，不符合标准，故排除。

7、（2017年）甲企业为创业投资企业，2014年2月釆取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。己知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【单选题】

A.（2000-300）×25%=425 万元

B.（2000-300×70%）×25%=447.5 万元

C.2000×70%×25%=350 万元

D.（2000×70%-300）×25%=275 万元

正确答案:B

答案解析:（1）创业投资企业釆取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（2）甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额=（2000-300×70%）×25%=447.5 （万元）。

8、（2016年）个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:个人将其书画文学作品以图书。报刊方式出版、发表而取得的所得是“稿酬所得”。

9、（2014年）根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源中国境内的所得的是（）。【单选题】

A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得

B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组 织或者个人取得的利息、股息、红利所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供 劳务取得的所得

正确答案:A

答案解析:选项A：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，才属于来源于中国境内的所得。

10、甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.直接向某大学捐赠1万元

B.合理的劳动保护费支出2万元

C.向金融企业借款利息支出3万元

D.诉讼费用1.7万元

正确答案:A

答案解析:直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。