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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定,稿酬所得的收入额减按80%计算。() 【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按“70%”计算。
2、甲公司2017年应纳税所得额为1000万元,减免税额为10万元,抵免税额为20万元,所得税税率为25%,则企业所得税应纳税额的计算公式中,正确的是()。【单选题】
A.1000*25%-20
B.1000*25%-10-20
C.1000*25%-10
D.1000*25%
正确答案:B
答案解析:选项B正确:本题考核企业所得税的计算。应纳税额抵免公式:应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。
3、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,但可以分期摊销。 ()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核企业所得税税前扣除。企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除。
4、根据企业所得税法的规定,不允许税前扣除的保险费是()。【单选题】
A.按规定为员工缴纳的社会保险费
B.不超过职工工资总额5%的补充养老保险
C.为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D.为职工支付的商业保险费
正确答案:D
答案解析:选项D正确:本题考核扣除标准中关于社会保险费的相关规定。根据企业所得税法的规定,企业按规定为员工缴纳的社会保险费准予扣除;分别不超过职工工资总额5%标准内的补充养老保险和补充医疗保险准予扣除;为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除;企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。
5、根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。【单选题】
A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
正确答案:B
答案解析:选项B正确:本题考核劳务报酬中劳务报酬的相关规定。根据个人所得税法律制度的规定,个人担任公司董事、监事,但不在公司任职、受雇,其取得的董事费、监事费收入,按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇(包括关联公司),同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
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