2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该食品加工企业取得税务机关代开的增值税专用发票,可以抵扣()的进项税。【不定项】

A.13%

B.17%

C.3%

D.6%

正确答案:C

答案解析:由税务机关代开增值税专用发票,代开征收率3%的增值税专用发票,一般纳税人可以抵扣3%的进项税。

2、某轮胎厂是增值税一般纳税人,2012年4月销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元,销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入500万元,将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部,当月全部出售,开具普通发票注明价款为258.5万元。轮胎的消费税税率为3%,则下列表述正确的有()。【多选题】

A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

B.该企业本月缴纳的消费税为122.09万元

C.该企业本月缴纳的消费税为36.63万元

D.该企业本月缴纳的增值税为280.21万元

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核消费税的征收范围,特殊计税规定。农用拖拉机通用轮胎征收消费税,农用拖拉机专用轮胎不征收消费税;转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。该轮胎厂应缴纳消费税=[1000+258.5÷(1+17%)]×3%=36.63(万元)该轮胎厂应缴纳增值税=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(万元)

3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。【多选题】

A.房屋买卖

B.土地使用权交换

C.房屋赠与

D.土地使用权转让

正确答案:A、D

答案解析:选项AD正确：本题考核契税的计税依据。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，因此选项A和D正确；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

4、小明失业,如果他要领取失业保险,应当符合的条件不包括()。【单选题】

A.按照规定参加了失业保险

B.非因本人意愿中断就业

C.已经办理失业登记,并且有求职要求

D.与原所在企业按照规定履行失业保险缴费义务满半年

正确答案:D

答案解析:本题考核失业保险待遇的享受条件。具备下列条件的失业人员,可以领取失业保险金:(1)按照规定参加失业保险,所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年的;(2)非因本人意愿中断就业的;(3)已办理失业登记,并有求职要求的。失业人员在领取失业保险金期间,按照规定同时享受其他失业保险待遇。因此,小明失业在家后,若其希望领取失业保险金,就必须符合上述三项条件的要求。

5、某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。 【单选题】

A.50 × 200 × 15%

B.50 × 200 ×（1 + 5%）× 15%

C.50 × 200 ×（1 +5%）÷（1+15%）× 15% 

D.50 × 200 ×（1 +5%）÷（1-15%）× 15%

正确答案:D

答案解析:将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高挡化妆品的销售价格，应组成计税价格计算消费税。 高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格 = 成本 ×（1 + 成本利润率）÷（1 - 消费税税率）。

6、纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核资源税应纳税额的计算。纳税人开采或者生产应税产品自用的，也应全额纳税。

7、商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核商业承兑汇票。商业承兑汇票是指由收款人签发、经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据；银行承兑汇票是由在承兑银行开立账户的“付款人”签发，由开户银行承兑付款的票据。

8、王某的下列收入中，免予征收个人所得税的是（）。【不定项】

A.企业债券利息3000元

B.机动车保险赔款4000元

C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元

D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：按照“利息、股息、红利所得”计税；（2）选项 CD：按“偶然所得”计税。

9、下列各项关于企业所得税税率的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.居民企业适用25%的税率

B.非居民企业适用20%的税率

C.小型微利企业适用20%的优惠税率

D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率

正确答案:A、C

答案解析:选项AC正确：本题考核所得税率相关内容。选项BD错误：选项B，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为 25%；选项D，适用15%的优惠税率。

10、2016年10月编制的第三季度财务报表至（）保管期满。【单选题】

A.2026年10月31日

B.2026年12月31日

C.2046年12月31日

D.需要永久保管

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核会计档案管理。季度财务会计报告的保管期限为10年，从年度终了后的第一天计算。