2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列各项收入中,需缴纳个人所得税的是()。【单选题】

A.离退休人员从社保部门领取的养老金

B.个人取得的先进职工奖励

C.个人取得的保险赔款

D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得税的减免规定。根据规定,个人从任职单位取得的工资、薪金、奖励、补贴等,均应按照“工资、薪金所得”纳税。

2、根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目有()。【多选题】

A.纳税人向职工支付的工资薪金

B.纳税人为股东向保险公司购买人寿保险

C.纳税人支付的银行罚息

D.纳税人支付的交通罚款

正确答案:A、C

答案解析:纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险,不得在税前扣除;纳税人支付的行政性罚款,不得在税前扣除。

3、张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。【不定项】

A.11035

B.12480

C.13050

D.14050

正确答案:A

答案解析:产品设计取得的报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)

4、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有()。【多选题】

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间

正确答案:A、D

答案解析:本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定,税法采用的是住所地和居住时间两个标准。

5、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳所得额时，可以扣除的项目是（）。【单选题】

A.向投资者支付的股息

B.税务机关的罚款

C.人民法院的罚金

D.合同违约金

正确答案:D

答案解析:不得在税前扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用。