2025年初级经济师考试《经济基础知识》考试共105题，分为单选题和多选题。小编为您整理第十二章 税收基本制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、（）是我国运用最广泛的一种税率形式。【单选题】

A.累进税率

B.比例税率

C.累退税率

D.边际税率

正确答案:B

答案解析:比例税率一般适用于对商品和劳务的课税。其优点是计算简便，征收效率高，缺点是有悖于量能纳税原则。比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。

2、下列属于所得税的主要特点包括（）。【多选题】

A.所得税多数情况下采取比例税率

B.应税所得额不构成商品价格的追加，容易转嫁

C.税源可靠、收入具有弹性

D.税负相对比较公平

E.属于单环节征收，不存在重复征税问题

正确答案:C、D、E

答案解析:所得税的特点包括：（1）税负相对比较公平。所得课税税额的多少直接取决于有无所得和所得多少。一般实行所得多的多征、所得少的少征、无所得的不征，比较符合“量能负担”原则；所得税类一般规定有起征点、免征额和扣除项目，可以减轻或消除低收入者的负担。（2）所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题；应税所得额不构成商品价格的追加，也不易转嫁，不会影响商品的相对价格。（3）税源可靠、收入具有弹性。随着经济发展和经济增长质量提高，所得税税源将不断扩大；所得税多数情况下采取累进税率，与货物和劳务税比较，收入更富有弹性；所得税能够自动适应经济发展周期变化，发挥"内在稳定器"的作用。

3、以下属于我国现行消费税特点的有（）。【多选题】

A.计税方法具有灵活性

B.征收范围具有选择性

C.征税环节具有单一性

D.征税对象具有随机性

E.平均税率水平比较低且税负差异大

正确答案:A、B、C

答案解析:我国现行消费税的特点是：①征收范围具有选择性。我国消费税在征收范围上根据产业政策与消费政策仅选择部分消费品征税，而不是对所有消费品都征收消费税。②一般情况下，征税环节具有单一性，主要在生产销售和进口环节上征收。③平均税率水平比较高且税负差异大。消费税的平均税率水平比较高，并且不同征税项目的税负差异较大。如小汽车按排气量大小划分，最低税率为1%，最高税率为40%。④计税方法具有灵活性。消费税计税时既采用对消费品制定比例税率，以消费品的价格实行从价定率的计税方法，也采用对消费品规定单位税额，以消费品的数量实行从量定额的计税方法。对卷烟、白酒还采用了从价征收与从量征收相结合的复合计税方式。

4、根据个人所得税法律制度的规定，下列属于居民纳税人的有（）。【多选题】

A.在中国境内有住所且居住满一年的人

B.在中国境内虽无住所但居住不满半年的人

C.在中国境内无住所又不居住的人

D.在中国境内无住所但居住满一年的人

E.在中国境内无住所又不居住且居住不满一年的人

正确答案:A、D

答案解析:个人所得税的纳税人，分为居民纳税人和非居民纳税人两种情况。居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住满183天的个人。非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住，或无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计不满183天的个人。

5、税收的固定性是指（）。【多选题】

A.税收主体是固定的

B.纳税人是固定的

C.税收的确定性

D.税收的征收标准有相对稳定性

E.征税数额是固定的

正确答案:C、D

答案解析:税收的固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。