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知识点一、税制要素

税制要素即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。

1、纳税人：是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人

2、课税对象：课税对象亦称征收对象

3、税率：是税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准

按税率的表现形式分类：

(1)边际税率和平均税率

(2)名义税率和实际税率

(3)零税率和负税率

4、纳税环节：税法规定的商品或劳务应当纳税的环节。

5、纳税期限

6、加成和减免

(1)附加和加成

(2)减免税

(3)起征点和免征额

(4)出口退税

7、违章处理：罚则，是对纳税人违反税法行为采取的处罚措施。

知识点二、税收分类

(一)按课税对象分类，分为流转税类、所得税类和财产税类。

(二)按计税依据分类，分为从价税和从量税

(三)按税收管理权分类，分为中央税、地方税中央地方共享税

(四)按税负能否转嫁分类，分为直接税和间接税

(五)按征税机关分类，分为工商税和关税

知识点三、所得税的主要特点：

所得税类：所得税是对所有以所得为课税对象的税种的总称

①税负相对比较公平②所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据③税源可靠，收入具有弹性知识点额

知识点四、企业所得税

1、纳税人：中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。为避免重复征税，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

2、税率：企业所得税为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，税率为20%。

3、应税所得额计算

4、应纳税额计算

5、征收管理

知识点五、个人所得税

1、纳税人

2、课税对象

3、税率

4、计税方法

我国个人所得税制改革的方向，建立综合与分类相结合的个人所得税制。

以上就是今天分享的全部内容了，各位小伙伴根据自己的情况进行查阅，希望本文对各位有所帮助，预祝各位取得满意的成绩，如需了解更多相关内容，请关注帮考网！