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进口报关的计税价格如何计算
用户头像 矮油去
8回答·20人浏览

进口报关的计税价格如何计算

我来答
最佳答案
用户头像 喋血黯殇羽少
2019-08-30 17:11

1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率

2、实行从量定额计征应纳税额的计算

应纳税额=应税消费品数量×消费税定额税率

3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算

组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

应纳税额=组成计税价格×消费税税率+应税消费品进口数量×消费税定额税额

注意事项:

1、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条规定纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为报送进口的当天;

2、第九条规定进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量;第二十三条规定,出口的应税消费品办理退税后,发生退关,或者国外退货进口时予以免税的报关出口者必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。

其他回答(7)
用户头像 入情木马
2019-07-31 04:32
进口货物的纳税人是进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人。对代理进口货物,以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
进口货物计税一律使用组成计税价格计算应纳增值税,组价公式中包含关税完税价格、关税税额、消费税税额。进口货物应纳税额的计算公式为:
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
进口环节应纳增值税=组成计税价格×税率
用户头像 刘标725
2019-08-01 22:56

进口环节应纳消费税的计算

进口的应税消费品,于报关进口时由海关代征进口环节的消费税。由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税,自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

(一)适用比例税率的进口应税消费品实行从价定率办法按组成计税价格计算应纳税额

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×消费税税率

公式中的关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。

(二)实行定额税率的进口应税消费品实行从量定额办法计算应纳税额

应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额

(三)实行复合计税方法的进口应税消费品的税额计算

组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额+组成计税价格×消费税税率

消费税由税务机关征收,进口的应税消费品的消费税由海关代征。


用户头像 笨猫阡陌
2019-08-03 17:50

口货物的增值税与内销货物增值税的区别在于:进口环节的增值税不能抵扣任何税额。

计算公式:


应纳税额 = 组成计税价格 ×适用税率
组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税税额
如果进口货物不同时缴纳消费税,其组成计税价格为:
组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税

扩展资料:

进口增值税,是指进口环节征缴的增值税,属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象,进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

我国税法规定,纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额(在计算进口环节的应纳增值税税额时,不得抵扣发生在我国境外的各种税金)。组成计税价格和应纳税额计算公式为:

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格x税率

需要注意的是,进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额,如果进口货物属于消费税应税消费品,其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。

进口增值税计算公式 : 进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率

1、报关的时候,报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。

2、海关审核后,根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。

海关收的税包括两部分:

1)进口关税

2)代征增值税

代征增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口关税的税款金额

代征增值税的税款金额=代征增值税的完税价格x增值税税率

征税范围

凡是申报进入我国海关境内的货物。

只要是报关进口的应税货物,不论其是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物,是进口者自行采购还是国外捐赠的货物,是进口者自用还是作为贸易或其他用途等,均应按照规定缴纳进口环节的增值税。

根据《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》(国税函[2004]128)附件1《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》的规定:

增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证,应当在开具之日起180天后的第一个申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》(国税发[2004]148)的规定:纳税人进口货物,凡已缴纳了进口环节增值税的,无论其是否已经支付货款,其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

参考资料:

用户头像 熊猫儿小子
2019-08-20 15:12
进口货物的增值税与内销货物增值税的区别在于:进口环节的增值税不能抵扣任何税额。
计算公式:
应纳税额 = 组成计税价格 ×适用税率
 
组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税税额
如果进口货物不同时缴纳消费税,其组成计税价格为:

组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税
用户头像 场场梦
2019-08-13 12:23
你这个题目的答案是错的,他只计算了组成计税价格,而且计算结果错误,多了个0,
这里面你可以根据公式计算,组合计税价格=关税完税价格+关税+消费税
这个题目里电脑不属于消费税,所以组成计税价格=关税完税价格+关税=关税完税价格+关税完税价格*进口关税税率=6000*3500+6000*3500*60%=21000000+12600000=33600000元,
因进口环节关税适用税率现在只有17%和13%,电脑进口环节适用税率为17%,
所以进口环节应纳税额=组成计税价格*适用税率=33600000*17%=5712000元。
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