2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某主板上市公司拟申请非公开发行股票，下列属于申请必备文件的有（）。【多选题】

A.非公开发行股票预案

B.发行人律师工作报告

C.最近3年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告

D.保荐机构的尽职调查报告

正确答案:A、B、D

答案解析:很据《上市公司非公开发行股票实施细则》的规定，C项应当为“发行人最近1年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告”。

2、根据《上市公司证券发行管理办法》，公开发行可转换公司债券，应当提供担保。对此，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司可以不提供担保

B.提供担保的，应当为全额担保

C.以保证方式提供担保的，可以是一般责任担保或连带责任担保

D.设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：根据《上市公司证券发行管理办法》，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外（A正确）。提供担保的，应当为全额担保（B正确），担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保（C错误），且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额（D正确）。估值应经有资格的资产评估机构评估。注意，创业板发行可转债没有规定要求提供担保。选项C应当为全额担保。

3、下列关于甲公司2015年的会计处理中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.2015年1月1日，甲公司将发行的归类为金融负债的优先股计入应付债券核算

B.2015年6月30日，甲公司将为可转换公司债券发生的交易费用全额计入负债成份的入账价值

C.2015年12月31日，甲公司将其发行的一次还本付息的债券的利息计入应付利息，不影响债券的账面价值

D.2015年12月31日，甲公司按摊余成本和实际利率计算确认应付债券的利息费用

正确答案:B、C

答案解析:选项B，交易费用应在负债成份与权益成份之间按照相对公允价值的比例分摊；选项C，到期一次还本付息的情况下，应付未付利息应在“应付债券—应计利息”中核算，直接构成应付债券的账面价值。

4、下列关于市净率的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.市净率是每股市场价格与每股净资产之间的比率

B.市净率越小，说明股价处于较高水平

C.市净率较高的股票，投资价值较高

D.市净率通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视

正确答案:A、D

答案解析:市净率越大，说明股价处于较高水平； 反之，市净率越小，说明股价处于较低水平。一般来说，市净率较低的股票，投资价值较高；相反，则投资价值较低。

5、上市公司存在（）情形的，主承销商不得承销该上市公司所发行的证券。【多选题】

A.利润分配方案尚未提交股东大会表决

B.公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决

C.利润分配方案尚未实施

D.公积金转增股本方案尚未实施

正确答案:A、B、C、D

答案解析:《证券发行与承销管理办法》笫十八条规定，上市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，应当在方案实施后发行。相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。