模拟试题

A公司开展全面预算管理工作的部分情况如下，2.甲事业部根据预算制定了详细的资金支出控制制度，3.乙事业部根据预算制定了详细的资金收支控制制度，但负责人认为像甲事业部那样严格执行全面预算控制可能得不偿失。指出A公司及其事业部在预算管理中存在的问题并简要说明理由：全面预算管理组织体系通常由预算管理决策机构、工作机构和执行机构三个层面构成，全面预算管理是一个持续改进的过程。

2019年甲公司高层管理者决定开发市场需求较大的小家电市场，本企业属于战略内容多、实施较复杂、外部环境变化大、新战略与原有战略有根本变化的企业，想要进一步实施新的战略需要受许多因素的影响，企业强调要调动不同领域的各种资源来适应新的战略，公司高层就对各种可能存在的问题进行了充分的讨论，并简要分析甲公司适宜采取的是何种战略实施模式，2.简述战略实施支持系统包括的方面。

针对市场的情况来组织企业的产品生产、销售。管理层意识到成本的压缩是公司的主要任务和获得竞争优势的主要途径，那么在本公司实施对应的生产和销售策略的同时。并且主业不断为公司提供资金和维持发展的同时，甲公司的房地产业务不能为企业带来盈利。这让本来经营成本不断提高的甲公司有资不抵债的可能。分析甲公司对于公司的房地产业务采用的是何种总体战略。后向一体化是指企业介入原供应商的生产活动。

甲公司管理层在施工之前对该项目的各项情况进行分析评估时发现，一旦运输过程出现失误造成设备毁损或丢失，3.工程完工时间要求严格，甲公司管理层才意识到该项目的难度，但是管理层并不认为公司难以负担此项目，分析判断甲公司可能面对的风险。按照风险的内容可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险:汇率的变化可能会影响公司的正常项目收入。如不能按时完工需要支付大额违约金。

大屏智能手机挤进已经竞争白热化的手机行业并夺取普通手机市场份额的趋势已经明显；甲公司借助其在手机业务中的龙头地位优势加强了商用手机市场领域的开发，提升其现有商用手机的竞争地位。由此加强本公司手机产品的竞争地位。分析甲公司开发商用手机业务属于公司总体战略中的哪种战略（要求细化），并根据以上资料分析甲公司与移动通信商合作开发4G终端功能的战略属于何种类型。①行业新加入企业竞争威胁分析；

主要有保健品、白酒、室内设计装修和生态旅游四个业务单元，成为国内设计整体水平提高的难得机遇和广阔空间。在我国室内设计装修市场具有较高的市场占有率，2.说明E公司对保健品业务单元和生态旅游业务单元各自采用的竞争战略类型。并指出E公司保健品业务属于波士顿矩阵的何种业务类型。该战略也存在分散企业资源、增加管理难度和运作费用等问题，（1）保健品业务单元采用的是差异化战略。

三聚氰胺事件的影响导致ABC集团不得不大幅度增加长期负债以抵销短期贷款带来的财务风险，衰退阶段的ABC集团利用有限资金进行重点投资，并对ABC集团2008~2010年衰退期的投资战略进行简要分析，1.企业财务战略的选择必须与企业发展阶段相适应，现金流入量和需求量持续减少，公司应选择防御型财务战略，采取高负债型筹资战略。实行低股票股利或低股利分配政策。

长期负债一直是E公司资本结构中非常重要的部分，为什么公司的一贯做法是依赖较高的财务杠杆，而且我们具有伴随着稳定收入现金流极强的负债能力、适应的高质量资产以及公司的规范化管理。我们需要下属每一个子公司都要做好进入债务市场的准备。低于AA等级将使公司取得新的贷款更加困难：指出E公司应选择何种融资战略，1.公司总体战略主要包括成长型、稳定型与收缩型战略，其公司层面的战略应是稳定型的。

了解到在某国有一个投资项目虽然按照项目的资本成本计算的净现值大于0，根据市场前景、项目经营等相关资料预测，国有企业应当明确境外投资的财务管理职责，加强境外投资决策与运营管理。落实境外投资财务监督责任、建立健全境外投资绩效评价体系。判断市场部经理的观点是否存在不当之处，指出国有企业集团公司对境外投资应履行的职责。应使用项目的资本成本作为折现率计算：（1）以内含报酬率进行再投资假设不恰当。

主要考核公司总体战略具体类型、SWOT模型、投资项目现金流量相关性、净现值法以及情景分析法的优缺点，2019年欲投资建设LT液晶显示屏新业务，投资液晶显示屏项目要对外部的环境进行分析。2015年曾为建设该项目聘请相关咨询机构进行项目可行性论证花费50万元：指出甲公司投资建设LT液晶显示屏新业务的优势、劣势、机会和威胁。

该设备预计市场价值为1000000元（假定第5年年末P-Ⅱ停产），新产品P-Ⅱ投产后会使产品P-I的每年经营现金净流量减少545000元。1.计算产品P-Ⅱ投资决策分析时适用的折现率（加权平均资本成本率）。2.计算产品P-Ⅱ投资的初始现金流量、第5年年末现金流量净额，尽管折现回收期法也可以被用于评估项目，但该方法与非折现回收期法一样忽略了回收期之后的现金流。

公司流动资产、流动负债将随着营业收入的增长而相应增长，公司计划2019年外部融资需要量全部通过长期借款解决，公司经理层将上述2019年度有关经营计划、财务预算和融资规划提交董事会审议，公司应当向股东提供持续的投资回报，每年现金股利支付率应当维持在当年净利润60%的水平“按照销售百分比法分别计算泰康公司2019年为满足营业收入20%的增长所需要的资产增量和外部融资需要量。

整体房地产行业去库存的压力比较大，根据公司销售净利率、总资产周转率、最佳债务权益比、股利支付率计算可持续增长率为10%，公司要求的最低投资报酬率为12%：计划安排发行可转换债券为新项目筹集资金，经过公司董事会集体决策研究后就能很快实施：从管理的角度公司应采取什么财务策略。估计新项目的各年现金净流量、净现值及静态投资回收期，从融资的角度说明公司发行可转换债券融资主要特点。

该项目按公司加权平均资本成本7%折现计算的净值等于0。说明该项目收益能够补偿公司投入的本金及所要求获得的投资收益，该项目投资总额的70%采取银行贷款方式解决；该项目考虑风险后的加权平均资本成本为6%。同意财务部经理将X、Y两个项目纳入募集资金使用范围的意见，指出能源电力事业部经理对X项目投资可行的判断是否恰当。指出财务部经理的建议体现了哪些融资战略（基于融资方式）。

集团公司召开安排部署2017年度经营目标制定、预算安排及相关业绩考核工作会议。在企业战略规划和预测、决策的基础上，主要根据预算期的需要及可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。公司要对各个事业部及责任中心对预算执行过程中和完成结果都要适时考核与评价，以便更好地实现企业战略和预算目标，对A投资中心采用关键指标法进行评价，采用比例预算法确定目标利润额。

落实董事会对集团公司2017年经营业绩预算的总体要求，本事业部将进一步加强成本管理工作。力保实现利润总额增长8%的预算目标，进一步强化全面预算的编制流程；甲公司2016年预算分析情况如下表（金额单位，1.根据2016年有关预算指标预计实际可完成值及董事会要求：简要回答预算目标确定应考虑的因素，指出A事业部最适宜采用的成本管理方法，简要说明预算分析的流程。

公司决定从2018年起切实加强全面预算管理。企业实施预算管理的基础环境包括利润目标、业务计划、内部管理制度、信息系统等。以作业管理为基础的预算管理方法。并初步设置了投资资本回报率、净资产收益率、资本性支出等15个结果类企业层级关键绩效指标。指出甲公司全面预算管理组织方面是否存在不当之处，指出甲公司关键绩效指标方面是否存在不当之处。

各职能部门具体负责本部门业务涉及的业务预算的编制，财务部门汇总形成公司年度预算草案，公司接到各子公司的预算调整报告后，根据分析结果编制预算调整方案。3.判断甲公司预算调整审批流程是否存在缺陷。1.甲公司预算组织体系不合理。（1）预算组织体系应由预算管理的决策机构、预算管理日常工作机构、预算执行单位三部分组成，而该公司的预算组织由财务部门负责。企业的总预算由运营预算、专门决策预算与财务预算组成。

为了更好落实财政部发布的《管理会计应用指引》，公司决定从2019年起切实加强全面预算管理。计划在制定2019年的目标利润时采用本量利分析法，企业对重点预算项目严格管理；通过对各预算执行单位的预算完成结果进行检查、考核与评价，是企业进行有效激励与约束、提高企业绩效的重要内容。构建指标体系、合理分配权重、确定绩效目标值、选择计分方法和评价周期等工作。指出甲公司遵循了哪些预算控制原则。

公司决定从2018年起切实加强全面预算管理。企业实施预算管理的基础环境包括利润目标、业务计划、内部管理制度、信息系统等。以作业管理为基础的预算管理方法。并初步设置了投资资本回报率、净资产收益率、资本性支出等15个结果类企业层级关键绩效指标。指出甲公司全面预算管理组织方面是否存在不当之处，指出甲公司关键绩效指标方面是否存在不当之处。