递延所得税负债和资产怎么区分
递延所得税负债和资产怎么区分
candy1回答 · 2762人浏览2762人浏览 · 0 收藏
最佳答案
帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过9274个赞 2024-02-26 06:18
递延所得税负债和递延所得税资产的区分:
一、定义与基本概念
1. 递延所得税负债:指的是因税法与会计准则的差异,导致企业在未来必须缴纳但尚未支付的所得税额。它代表了企业在未来税收负担的增加。
2. 递延所得税资产:指的是因同样的税会差异,企业在未来可以抵扣的所得税额。它代表了企业在未来税收负担的减少。
二、确认条件
1. 递延所得税负债的确认:
- 除特殊规定外,对于所有的应纳税暂时性差异,企业都应确认相关的递延所得税负债。
- 在确认递延所得税负债时,通常会增加利润表中的所得税费用。
2. 递延所得税资产的确认:
- 当企业存在可抵扣暂时性差异时,应确认递延所得税资产。
- 确认递延所得税资产时,会减少利润表中的所得税费用。
三、区分方法
1. 递延所得税负债的情形:
- 资产的账面价值大于其计税基础。
- 负债的计税基础大于其账面价值。
2. 递延所得税资产的情形:
- 资产的账面价值小于其计税基础。
- 负债的计税基础小于其账面价值。
四、应用实例
1. 递延所得税负债:企业对某设备进行折旧,但税法不认可该折旧方法,导致设备在税法上的价值大于会计上的价值,产生应纳税暂时性差异,需确认递延所得税负债。
2. 递延所得税资产:企业因计提坏账准备而增加负债,但税法允许在未来抵扣相应的所得税,因此确认递延所得税资产。
总结:
递延所得税负债和递延所得税资产的区分主要在于暂时性差异的性质,以及对企业未来税务负担的影响。理解这两种概念,有助于企业正确处理税务问题,合理规划税务支出,同时保证财务报表的真实性和准确性。
希望以上解释能够帮助您完全理解递延所得税负债和递延所得税资产的区分,并在实际工作中正确应用。如果您还有其他问题,欢迎继续提问。我会耐心为您解答。
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:service@bkw.cn 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
推荐视频
老师,4为什么不能追偿
有罪DDD·2022-04-19授权立法与行政法规怎么区分?
考友83924199·2022-02-06什么是制定法
九夜茴·2022-02-03注册会计师考试准考证打印出错怎么办?
baicuteng·2021-02-28听说大家论坛初级会计师考试专栏有很多资料可以下载,有网址吗我只要网址和步骤
aomancuan·2019-05-21我是文科生。已经本科毕业了。想问问前辈们考公务员和注册会计师哪个更好?
botangxuan·2019-05-12我身边的人都说考公务员好,但是我觉得注册会计师也不错,大家来说说比较一下?
baotuantian·2019-05-12最近感觉复习注册会计师的效果不是很好,因为最近状态特别的不佳,想问问没有一个好的学习状态应该怎么办?
bianqindou·2019-01-04注册会计师考试怎么报考比较合理呢?我帮我媳妇问一下她正在复习
biaotaojin·2018-12-19江西财大会计毕业,注册会计师考试和公务员考试那个好,前辈们来给点意见?
biangangda·2018-06-17
老师,会计教材86页例6-6取得B公司70%股权,长期股权投资是不是15000*70%,而且这题只结转了土地使用权,专利技术不结转吗?
考友2021·2022-02-22破产债权数额与实际分配数额分别指的是什么?
考友71462361·2022-02-22老师,为什么自产委托加工用于集体福利算视同销售
F&V·2022-02-22这30减的是什么费用
YTing·2022-02-22老师,这个式子有点不理解~
咏梅·2022-02-22此题的预计负债是多少呢?
木子姐姐@PAPATYA·2022-02-22股东权益=2.5 这里怎么推算的
芳子不负韶华·2022-02-22请问同控下,联营企业发生企业合并为什么会导致投资方股权稀释?
凌云御风·2022-02-22请问此题是11月还是1月为变更日
凌云御风·2022-02-22你好,请问外币报表折算产生的 其他综合收
考友92356521·2022-02-22
注会考试在即,如何调整好备考状态很重要!
帮考网校·2022-10-192022年注册会计师考试《经济法》每日一练0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《财务成本管理》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《税法》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《经济法》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《税法》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《财务成本管理》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《审计》每日一练0221
帮考网校·2022-02-21
执业注会换事务所影响
boreming·2024-02-1033岁从事注册会计师
chaniuduan·2024-02-10鹿城注册会计师代理协议
bobailuan·2024-02-10军人 注册会计师
bingqingmai·2024-02-10武汉的注册会计师年薪
bengsaifeng·2024-02-10美国注册会计师求职
cachuaicai·2024-02-10注会作废吗
chaluanling·2024-02-10注会认证
aliusao·2024-02-10注册会计师考试没过
bengsaifeng·2024-02-10注会会计题型分值分布
azhengshun·2024-02-10
热门视频
- 00:51计算出口退税时为什么用出口货物价格而不是购进材料的进项?
2020-05-30
- 00:35国税纳税人识别号是什么?
2020-05-29
- 00:59固定制造费用二因素分析法是什么?
2020-05-29
- 00:46公司战略与风险管理的考试题型是什么?
2020-05-29
- 01:19怎么区分是含税价还是不含税价?
2020-05-29
互动交流
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料