公允价值大于账面,个表不是应该计提递延所得税负债在贷方么,为
公允价值大于账面,个表不是应该计提递延所得税负债在贷方么,为什么在借方
考考考啊考1回答 · 2623人浏览2623人浏览 · 0 收藏
最佳答案
帮考网答疑老师 资深老师 02-25 TA获得超过8039个赞 2024-02-25 21:39
尊敬的提问者,您的问题涉及到会计和税务方面的知识,下面我将为您详细解答:
首先,根据我国企业会计准则,当某项资产的公允价值大于其账面价值时,理论上会产生应纳税暂时性差异,进而需要计提递延所得税负债。这是因为预计在未来出售该资产时,将会产生额外的税负。
具体到会计处理上:
1. 计提递延所得税负债时,应该借记“所得税费用”或“其他综合收益”等科目,贷记“递延所得税负债”科目。
2. 您提到的“个表”,如果指的是个别财务报表,那么在个别财务报表中,确实需要按照上述方法计提递延所得税负债。
然而,在实际操作中,还需要考虑以下因素:
1. 是否存在税法上的明确规定,允许或要求对这种暂时性差异进行调整。
2. 该资产的公允价值变动是否属于非经常性损益,以及公司是否有明确的政策来处理这类损益。
3. 公司管理层对未来收益预测的判断,以及对企业所得税率变动的预期。
总之,在具体操作时,建议您咨询专业的会计或税务顾问,以确保符合当前的会计和税法规定。
希望我的回答能够解决您的疑问,如果还有其他问题,欢迎继续提问。祝您工作顺利!
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