补缴的增值税和企业所得税的会计分录应该怎么做?
补缴的增值税和企业所得税的会计分录应该怎么做?
aoriyo1回答 · 9158人浏览9158人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-11 TA获得超过9089个赞 2024-02-11 15:25
补缴增值税和企业所得税是企业在财务管理中可能会遇到的情况。下面将分别对补缴增值税和企业所得税的会计分录进行说明。
### 补缴增值税的会计分录:
当企业发现前期申报的增值税有误,需要进行补缴时,会计分录如下:
1. 记录补缴增值税的负债:
- 借:应交税费——应交增值税(进项税额/销项税额)
- 贷:银行存款/现金(实际支付的金额)
2. 当实际支付补缴的增值税时:
- 借:银行存款/现金
- 贷:应交税费——应交增值税(进项税额/销项税额)
### 补缴企业所得税的会计分录:
对于企业所得税的补缴,会计处理如下:
1. 记录补缴企业所得税的负债:
- 借:应交税费——应交所得税
- 贷:以前年度损益调整(损益类科目,根据具体补缴年度调整)
2. 实际支付补缴的企业所得税时:
- 借:银行存款/现金
- 贷:应交税费——应交所得税
**注意事项:**
- 上述分录中的“借”表示借方科目,即增加的科目;“贷”表示贷方科目,即减少的科目。
- 补缴税金的会计处理应遵循税法规定和财务会计准则。
- 企业在实际操作中,应根据实际情况和相关税务部门的指导意见进行会计处理。
请根据您企业的具体情况进行调整,并咨询专业会计或税务顾问以确保所有处理符合当前法律法规要求。希望以上信息对您有所帮助。如果有其他问题,欢迎继续提问。
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