初级会计债权投资分录总结
初级会计债权投资分录总结
cencuanding1回答 · 7649人浏览7649人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-10 TA获得超过7573个赞 2024-02-10 17:16
您好!关于初级会计中债权投资的分录,以下是一个详细的总结:
一、初始确认分录
1. 购入债权投资时,应以购买成本作为初始确认的金额。
- 借:债权投资——成本(面值)
- 贷:银行存款/其他支付款项(实际支付金额)
二、后续计量分录
1. 按期确认利息收入时,应采用实际利率法计算。
- 借:应收利息(面值×票面利率)
- 贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率)
如果是溢价购入,还需要调整利息收入:
- 借:债权投资——利息调整
- 贷:投资收益
反之,如果是折价购入,则相反。
2. 债权投资期末公允价值变动的处理(如果有)。
- 增值时:
- 借:债权投资——公允价值变动
- 贷:其他综合收益
- 贬值时:
- 借:其他综合收益
- 贷:债权投资——公允价值变动
三、重分类分录
1. 当企业将债权投资重分类为交易性金融资产时:
- 借:交易性金融资产(公允价值)
- 贷:债权投资——成本
- 贷:债权投资——公允价值变动(如有)
同时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转入当期损益:
- 借:其他综合收益
- 贷:投资收益
请注意,以上分录是基于一般情况提供的,实际操作时需要根据具体业务的性质和企业的会计政策进行调整。希望这些信息能够帮助您完全理解并解决债权投资分录的问题。如果还有其他疑问,欢迎继续提问,我会耐心为您解答。
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