您好!关于初级会计实务中交易性金融资产的会计分录,以下是一个详细的解答:
1. 购买交易性金融资产:
借:交易性金融资产——成本(购买价格)
贷:银行存款(实际支付的金额)
如果购买时包含已宣告未发放的股利或利息,则还需:
借:应收股利/应收利息
贷:投资收益
2. 持有期间的股利或利息收入:
当被投资单位宣告发放现金股利或分期付息债券的利息时:
借:应收股利/应收利息
贷:投资收益
收到股利或利息时:
借:银行存款
贷:应收股利/应收利息
3. 交易性金融资产公允价值变动:
如果期末公允价值上升:
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
如果期末公允价值下降,则反之。
4. 处置交易性金融资产:
借:银行存款(实际收到的金额)
贷:交易性金融资产——成本(原购买成本)
贷/借:交易性金融资产——公允价值变动(之前确认的公允价值变动)
贷/借:投资收益(差额,如有)
请注意,以上分录仅作为一般情况的参考,实际操作时需要根据具体业务和会计准则进行调整。希望这些信息对您有所帮助,如果还有其他问题,请随时提问。祝您学习顺利!
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